上个月做账没有借：税金及附加-城建税 贷：应交税费-应交城建税，而是下个月发生扣款时直接借：应交税费-应交城建税，贷：银行存款，这样做分录可以吗？之前的会计的账是这样做的

春 追问

2018-09-16 09:14

外账只计提了工资和累计折旧，其它都是下个月支付时直接计入应交税费了，好像没有这种会计准则吧？要通过应交税费这个科目，不都是应该先计提吗？

张艳老师 解答

2018-09-16 09:16

上面的分录只是一个为了避免反结账或手工账上个月已经扎帐，不方便再补计提的情况下的分录。 
作为会计核算，自然是要在上个月月末计提出相关的税金来的，需要使用应交税费科目。

春 追问

2018-09-16 09:21

那没计提也通过应交税费，这样有什么问题吗？

张艳老师 解答

2018-09-16 09:22

没有计提的话，就直接对应税金及附加就可以了，当然也可以使用应交税费再补计提一笔分录了。

春 追问

2018-09-16 09:24

可是之前一直都是这样做账的，我要怎么调整呢？后面接下去做的话

张艳老师 解答

2018-09-16 09:29

您之前如果只是做了一笔  借：应交税费--应交城建税  贷：银行存款  的话，还需要补做分录   借：税金及附加--城建税 贷：应交税费--应交城建税，这样才可以将应交税费--应交城建税科目余额冲平。

春 追问

2018-09-16 10:10

那老师之前余额表一直累积的余额呢？上个月，应交税费—应交城市维护建设税已经有两千多的借方余额，要怎么调呢？

张艳老师 解答

2018-09-16 10:14

您需要做 借：税金及附加--城建税 贷：应交税费--应交城建税，将应交税费--应交城建税的借方余额冲掉。