公司目前有一个销售模式是这样的：客户付款给公司，公司再充值部分金额到一个代付平台上，平台然后再发给各个商户，这中间赚的差价即为公司收入，像这样账务怎么处理好呢？比如公司进账100，充值到代付平台80，这20差价才是真正的收入。

牛老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-09-13 23:18

你好，建议如果这种业务为贵公司的主营业务，就通过主营业务收入和主营业务成本，不是的话就通过其他业务收入和其他业务成本核算。收到客户钱：借：银行存款，贷：主营业务收入应交税费支付出去：借主营业务成本应交税费贷：银行存款

sally! 追问

2018-09-14 10:48

如果这样的话，我们公司是小规模，进项税又不能抵扣，那不是要按100来缴税了？

牛老师解答

2018-09-14 10:56

是的，其实你税负也不高，因为小规模税率3%，一般纳税人可以抵扣，但税率高。

sally! 追问

2018-09-14 11:11

但是我们只相当于一个中介，只赚了20元，却要按100元来缴税？当然这只是我举例的一个小金额，业务量大了，那税负就高了。能不能只按这差额来确认收入，做无票收入纳税申报呢？我这样做分录是否可行：收到客户钱：借：银行存款 100 ，贷：其他应付款 100。支付出去：借：其他应付款100 贷：主营业务收入19.42 应交税费0.58 银行存款 80

牛老师解答

2018-09-14 11:35

关键看你这个符不符合差额征收的业务。如果向客户开票的话，我感觉很难。如果代理的话，客户和支付平台直接发生业务，你只是作为代理，进项发票由支付平台直接开给客户，我想是可以的。建议根据你的业务类型咨询下，你的主管税务局。