公司是小规模纳税人，收到的发票都是普票，实验室购买了原材料，本月收到了材料和货到，发票可能下月才能收到，款未付，本月要怎么做帐

乐乐 追问

2018-09-11 12:09

请问下个月收到发票时怎么做？

吴月柳 解答

2018-09-11 12:17

红字冲销暂估分录，借：应付账款-暂估  贷：库存商品，然后做，借：库存商品  贷：应付账款-供应商名称

乐乐 追问

2018-09-11 12:19

下月收到的发票和货到的金额一致也需要红冲吗

吴月柳 解答

2018-09-11 13:10

也要冲减重新做的

乐乐 追问

2018-09-11 14:25

收到货单时 
借：原材料 
贷：应付账款――暂估应付款（应付账款下需要设置二级科目：暂估应付款吗） 
下月收到发票时用红字冲销上月的这笔分录，然后做 
借：原材料 
贷：应付账款――某公司

乐乐 追问

2018-09-11 14:25

这样做是否可以？

乐乐 追问

2018-09-11 14:26

做原材料，还是库存商品

吴月柳 解答

2018-09-11 16:12

可以，如果是生产企业就计入原材料，商贸公司的话计入库存商品

乐乐 追问

2018-09-11 17:50

我公司是生产企业，做研发的

乐乐 追问

2018-09-11 17:51

请问老师，实验室平时用的天平剪刀，手套，这些东西应该做进哪个科目

乐乐 追问

2018-09-11 17:53

不属于原材料，但都是实验室用的，金额都在几百块钱，也不能入固定资产，每个月都有好多这种零散的工具呀，材料，请问要怎么做

吴月柳 解答

2018-09-11 18:08

可以计入周转材料-低值易耗品科目，然后再摊销计入研发支出-费用化支出

乐乐 追问

2018-09-12 07:46

老师，麻烦您写一下具体的会计分录给我，谢谢

吴月柳 解答

2018-09-12 09:31

借：周转材料-低值易耗品  贷：现金等，摊销，借：研发支出-费用化支出  贷：周转材料

乐乐 追问

2018-09-12 10:55

老师，请问周转材料的预计残值率如何确定

吴月柳 解答

2018-09-12 11:17

这个不需要留残值的，全部摊完。

乐乐 追问

2018-09-12 11:39

例如有1000元的周转材料，打算用10个月，每个月摊销100元，是这样吗

乐乐 追问

2018-09-12 11:58

老师，可不可以麻烦您帮我写一下周转材料从入库、出库，领用、摊销的会计分录

吴月柳 解答

2018-09-12 12:18

购入，借：周转材料  贷：现金等，出库，借：周转材料在用   贷：周转材料-在库，摊销：借：研发支出-费用化支出  贷：周转材料-摊销

乐乐 追问

2018-09-12 12:22

月底需要做这个分录吗 
借：管理费用――研发费用 
贷：研发支出――费用化支出

吴月柳 解答

2018-09-12 12:36

月底要做这笔结转分录

乐乐 追问

2018-09-12 12:36

老师，您这个是五五摊销法下的会计分录吗

吴月柳 解答

2018-09-12 12:43

是的， 如果是使用一次摊销法的话，不用做在库在用的那笔分录。

乐乐 追问

2018-09-12 12:43

老师谢谢您

吴月柳 解答

2018-09-12 12:47

不客气，祝你工作顺利。