公司去年有一笔减免税580元没有做营业外收入的分录，现在一直在贷方有余额，要怎么把他调平？可以把具体分录写下吗？

chambers 追问

2018-09-06 17:29

应该是税控设备吧

邹老师 解答

2018-09-06 17:30

你好，税控设备减免是计入管理费用贷方 
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”（跨年通过以前年度损益调整科目核算）等科目。

chambers 追问

2018-09-06 17:30

公司第一个月里面做的分录

邹老师 解答

2018-09-06 17:32

你好，还有什么疑问吗

chambers 追问

2018-09-06 17:35

减免税不是记入营业外收入？

chambers 追问

2018-09-06 17:35

可以写下调整分录吗？

邹老师 解答

2018-09-06 17:37

你好，这个减免通过管理费用核算的 
你当时不是没有做减免分录吗，现在直接做减免分录就是了 
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“以前年度损益调整

chambers 追问

2018-09-06 19:34

然后再借以前损益调整，贷利润分配～未分配利润，还要涉及所得税吗？应该今年调整了，所得税自然就要多交的吧？

chambers 追问

2018-09-06 19:34

所以不用在做所得税的分录吧？

邹老师 解答

2018-09-06 19:34

你好，会涉及企业所得税的

chambers 追问

2018-09-06 19:35

那请问后半部分分录怎么做呢？

邹老师 解答

2018-09-06 19:37

你好 
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“以前年度损益调整 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费——企业所得税 
借；以前年度损益调整    贷；利润分配——未分配利润  
完整分录是这样

chambers 追问

2018-09-06 19:41

那企业所得税是580*0.25=145利润分配580-145=435，是这样吗？

chambers 追问

2018-09-06 19:41

不然损益调整不够冲啊

邹老师 解答

2018-09-06 19:43

你好，是的，所得税是 145，最后一笔计入未分配利润是 435