根据财税（2018）70号文件规定，退还增值税留抵税额，帐务处理的分录以及如何申报？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-08-30 09:43

借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
因为增值税留抵税额是在“应交税费——未交增值税”科目的借方余额，现在退回这个款，就是做贷方分录平账。

xneopw 追问

2018-08-30 09:56

我们平时放在应交税费---应交增值税---进项税额

江老师解答

2018-08-30 09:58

就是留抵税额结转到应交税费——未交增值税科目作为留抵税额，分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

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