公司为职工缴纳个人所得税（不收回来）的分录这样做：支付:借：应付职工薪酬贷：应交个人所得税贷：银行存款缴纳:借：营业外支出贷：银行存款这样做之后贷方应交个人所得税有余额，是不是还要在做一笔。

花脸猫 追问

2018-08-29 10:33

老师，公司给员工支付不收回的，不是应作为营业外支出吗？

方老师 解答

2018-08-29 10:42

公司替员工承担的。计提时 借营业外支出 贷应交税费-应交个人所得税  
交纳时 借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款 
这样应交税费是平的，不会有余额。

花脸猫 追问

2018-08-29 10:50

老师，可以这样理解吗，计提工资的时候不用含个税， 
计提工资 
借：管理费用（不含个税） 
贷：应付职工薪酬（不含个税） 
支付: 
借：应付职工薪酬 
贷：银行存款 
计提个税： 
借：营业外支出 
 贷：应交税费-应交个人所得税  
缴纳: 
借：应交税费-应交个人所得税  
贷：银行存款

方老师 解答

2018-08-29 10:59

嗯，可以这样进行会计处理。 
也可以按计提工资还原成加公司承担个税部分后的税前工资。这样处理后，个税就可以在所得税税前扣除了。但这样每个人的工资都要重新计算。

花脸猫 追问

2018-08-29 11:13

方老师，可以这样吗？ 
计提工资 
借：管理费用（含个税） 
贷：应付职工薪酬（含个税） 
支付: 
借：应付职工薪酬 
贷：银行存款 
贷：应交税费-应交个人所得税计提个税： 
缴纳: 
借：营业外支出 
贷：应交税费-应交个人所得税  
 
借：应交税费-应交个人所得税  
贷：银行存款

花脸猫 追问

2018-08-29 11:15

缴纳错了 
借：应交税费-应交个人所得税  
贷：营业外支出 
借：营业外支出 
贷：银行存款

方老师 解答

2018-08-29 11:37

你这样个税进了两次损益了。 
最简化的 借管理费用（不含个税）贷应付职工薪酬 
计提个税 借营业外支出 贷应交税费-个税 借应交税费-个税 贷银行存款

花脸猫 追问

2018-08-29 12:05

那老师：也可以按计提工资还原成加公司承担个税部分后的税前工资。这样处理后，个税就可以在所得税税前扣除了。但这样每个人的工资都要重新计算。这个要怎么理解呢？

方老师 解答

2018-08-29 12:27

应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率） 
②应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 
按这个公式进行换算

花脸猫 追问

2018-08-29 14:29

谢谢！老师！

方老师 解答

2018-08-29 19:38

不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！