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小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2018-08-16 12:26

由每个单体公司填列，再汇总上来的。单体公司未弥补亏损取值可以除了当期是未经税法认可的，以前年度的数据都可以在所得税申报表中取得。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追问

2018-08-16 21:10

李老师，是不是每个单体公司调增调减后，只要是亏损的，就要加进来

小李老师 解答

2018-08-16 22:25

单体公司有可弥补亏损但没有确认递延所得税资产的就要加进来

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比如成本100，售价200，因为合并报表认可的是成本100，也就是账面100，但是税法认为是200计税，所以资产账面小于计税，确认递延所得税资产
2022-04-15 09:38:00
由每个单体公司填列，再汇总上来的。单体公司未弥补亏损取值可以除了当期是未经税法认可的，以前年度的数据都可以在所得税申报表中取得。
2018-08-16 12:26:08
您好！为什么是冲减递延所得税负债，因为个别报表里面是确认递延所得税负债，所以合并报表要反着做，为什么要反着做，因为站在集团的角度来看，从头到尾，自始至终这栋办公楼就是固定资产，按成本法核算的固定资产，不是什么投资性房地产，站在集团的角度就应该提折旧、而不是算什么公允价值变动，好好的捋一捋，2018年1月2日，该办公楼的计税基础是多少？是不是3000-75=2925万，这一天转为投资性房地产的账面价值是多少？是按当天公允价值计算的3500，差额575万元确认应纳税暂时性差异是不是个别报表确认递延所得税负债，借：其他综合收益143.75（575*25%），贷：递延所得税负债143.75，好了，合并报表是什么？你个别报表做了啥我就推翻啥，站在集团的角度你就是固定资产，合并报表说你别给我玩虚的，包括你个别报表的所有分录我都给你反着调，所以调整分录是不是借：递延所得税负债143.75，贷：其他综合收益143.75，到2018年12月31日，办公楼的账面价值=3700，计税基础=2925-150=2775，应纳税暂时性差异925，由于之前确认了575，本期进一步确认350，个别报表确认递延所得税负债87.5，合并报表继续拨乱反正！懂了吗？
2019-10-12 17:36:36
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
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