按建造合同做收入成本，第一二季度都没有交企业所得税，想把第三季度的利润调增，可以调整预计总成本吗？具体分录怎么做？

ride311113 追问

2018-08-12 21:51

调低了，完工进度。之前的收入，成本怎么做？

舟舟老师 解答

2018-08-12 21:52

之前已经确认收入，不可以改了

ride311113 追问

2018-08-12 22:00

比如。合同不含税120，预计总成本100，完工进度50%，之前的收入60，成本50，毛利10， 
现在调整预计总成本为80。累计工程结算为70，完工进度直接为87.5。 
本期收入120*87.5%，成本为70*87.5%-50。 
对吗

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:05

按照您的描述 
弟第三季度发生成本20，累积成本为70，预计成本总额为80，完工进度为87.5%，累积收入为128*0.875=105，第三季度确认收入为105-60=45

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:06

这里和工程结算没有关系

ride311113 追问

2018-08-12 22:20

没看懂，我做的分录哪里不对？

ride311113 追问

2018-08-12 22:22

我说错了，工程结算改成累计的工程施工合计

ride311113 追问

2018-08-12 22:30

第三季度的主营业务成本不应该是20吗

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:30

收入是对的 
本期成本应当是实际发生额，即工程施工——合同成本

ride311113 追问

2018-08-12 22:32

那就是我做的分录没有问题了吧

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:32

您的理解正确，没有问题

ride311113 追问

2018-08-12 22:34

谢谢，老师辛苦了

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:35

祝您学习愉快，如满意还请好评

ride311113 追问

2018-08-12 22:37

对了，老师，我们的合同是劳务分包，上包要求开3%的发票，但有的合同是有主材的。我可以按照实际成本下账吗。材料要普票，不抵扣

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:43

不好意，您能再说具体一点吗

ride311113 追问

2018-08-12 22:47

我们不是从业主直接包的，是从打包下做的小包，因为不允许非法转包，所以签的合同都是劳务分包，开票按简易计税3%结算。但实际有包工包料的，我不知道这种情况我们成本怎么算

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:58

不好意思，您说的这种情况我不太熟悉，您可以重新提问一下，应该有其他老师可以解答您的疑问

舟舟老师 解答

2018-08-12 22:58

不好意思，您说的这种情况我不太熟悉，您可以重新提问一下，应该有其他老师可以解答您的疑问