你好老师，我是小规模，我企业所得税年报，调增扣除类项目，主表应退补税额为零了。但是他提示当年入库税收罚款➕税收滞纳金合计数54.54大于105000纳税调整项目明细表第19行（七，八）罚金,罚款。这个要怎么填写调整？

朴老师

职称：会计师

2026-01-13 13:28

因为你没在 A105000 表足额填报税收罚款和滞纳金的调增，按以下步骤改即可：
打开 A105000《纳税调整项目明细表》，拆分 54.54 元：税收罚款填第 19 行 “（七）罚金、罚款和被没收财物的损失” 第 1 列 “账载金额”，税收滞纳金填第 20 行 “（八）税收滞纳金、加收利息” 第 1 列 “账载金额”。
两行的 “税收金额” 均填 0，“调增金额” 自动等于账载金额（系统公式）。
核对第 19+20 行调增合计 = 54.54 元，保存后提示会消失，主表应退补税额仍为 0 不影响。

舒适的仙人掌追问

2026-01-13 13:34

调增应该填写到扣除类调整项目第七八行是吗？

朴老师解答

2026-01-13 13:36

同学你好

对的
是这样

舒适的仙人掌追问

2026-01-13 13:39

老师，为啥我在第七八行填写了数据。应退补这个金额就会有变化？

朴老师解答

2026-01-13 13:45

是，调增要填到扣除类调整项目的第 19 行（七）和第 20 行（八），按以下步骤操作即可消除提示：
打开 A105000《纳税调整项目明细表》，拆分 54.54 元：税收罚款填第 19 行第 1 列 “账载金额”，税收滞纳金填第 20 行第 1 列 “账载金额”。
两行的 “税收金额” 均填 0，“调增金额” 自动等于账载金额（系统公式）。
核对 19+20 行调增合计 = 54.54 元，保存后提示消失，主表应退补税额仍为 0。