调了4.5月份的增值税表，把5月份的收入调到4月份去了，4月份补缴了税金又缴纳了滞纳金，这个帐怎么做

浅眷～微眠 追问

2018-08-10 14:20

5月份开了一张17个点的发票，但是未在5月份前确认收入，8月份前往大厅修改增值税报表，调整后补缴了4月份的税金1万，但是5月份进项8千左右，加缴纳1千左右税金这都是6月份就已经缴了，就形成了8千的留底，一千的多交需要办理抵税，这样我增值税的分录怎么做

方亮老师 解答

2018-08-10 14:27

1、您的意思是8月份修改4月份的增值税申报表，把5月份开具的发票作为4月份的无票收入进行申报对吗？然后缴纳无票 收入的税金1万元对吗？
2、“但是5月份进项8千左右，加缴纳1千左右税金这都是6月份就已经缴了，就形成了8千的留底，一千的多交需要办理抵税”这句话是什么意思？请您清晰完整的解释一下。

浅眷～微眠 追问

2018-08-10 14:49

对的，这个是8月份改的，但是6月份已经缴纳了5月的税金，就多缴了撒，就要办理退税或者抵税撒，就是这个分录怎么做

方亮老师 解答

2018-08-10 15:13

1、根据申报的无票收入编制如下分录（这笔收入是填写到4月份的申报表里面）：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
缴纳税款和滞纳金：
借：应交税费-未交增值税
借：营业外支出
贷：银行存款
2、因为已经在5月份开具发票，所以4月份的无票收入需要冲销，下月申报时按照扣除无票收入后的金额缴纳税款即可，冲销分录如下（冲销收入填写到8月份的申报表里面）：
借：主营业务收入
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应收账款等

浅眷～微眠 追问

2018-08-10 15:25

这几笔分录我都做到8月份里面是吧

方亮老师 解答

2018-08-10 15:57

是的，您的理解正确。