公司是工业企业，2014年成立以来原会计都没做成本核算账，今年准备做成本核算，2014年-2017年的成本账在2018年可以税前扣除吗

老师，我们公司是商贸企业，执行小企业会计准则小微企业。就是现在核算2024年企业所得税汇算清缴，原会计把去年12月份供应商开来的成本发票都做2025年，是不是我现在核算2024年汇算时要把这几笔2025年做的账调增？

答： 是的，核算 2024 年企业所得税汇算清缴时，需把 2025 年入账的属于 2024 年的成本发票对应的成本调增，因为不符合权责发生制，会导致 2024 年成本少计、利润虚增。若在 2025 年汇算清缴期结束前取得发票可更正申报，追补至 2024 年度扣除，否则只能以后按规定追补，追补年限不超五年。

去年发生的业务成本没有做相关成本账务处理，今年才收到发票，请问汇算清缴时此笔成本是否可以税前扣除？如何做分录？

答： 这个是在汇算清缴前取得的发票，你在去年就做成本，可以扣除的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

3.A公司按备抵法核算坏账损失，2013年年末首次计提坏账准备，其应收账款余额为120万元，计提坏账准备的比例为1%，2014年应收甲单位款项10000元、乙单位5000元确定收不回来，予以核销。2014年年末应收账款余额为100万元，2015年已核销的上年乙单位应收账款5000元又收回，2015年末应收账款130万元。要求：（1）请做出A公司2013年计提坏账准备的会计分录（2） 请做出A公司2014年核销甲单位、乙单位应收账款会计分录以及年末计提坏账准备的会计分录（3） 请做出A公司2015年收回已核销坏账、年末计提坏账准备的会计分录

答： 你好 （1）请做出A公司2013年计提坏账准备的会计分录 借：资产减值损失，贷：坏账准备 （2） 请做出A公司2014年核销甲单位、乙单位应收账款会计分录以及年末计提坏账准备的会计分录 借：坏账准备，贷：应收账款 借：资产减值损失，贷：坏账准备 （3） 请做出A公司2015年收回已核销坏账、年末计提坏账准备的会计分录 借：银行存款，贷：坏账准备 借：资产减值损失，贷：坏账准备