老师，我们公司是商贸企业，执行小企业会计准则小微企业。就是现在核算2024年企业所得税汇算清缴，原会计把去年12月份供应商开来的成本发票都做2025年，是不是我现在核算2024年汇算时要把这几笔2025年做的账调增？

梦玉婷 追问

2025-04-22 13:52

老师，我还是不明白你说的是什意思：若在 2025 年汇算清缴期结束前取得发票可更正申报，追补至 2024 年度扣除，否则只能以后按规定追补，追补年限不超五年。

朴老师 解答

2025-04-22 13:53

就是25年汇算清缴之前要来发票

梦玉婷 追问

2025-04-22 13:53

我现在不就是把2024年的发票成本调增2024企业所得税汇算清缴不就可以了，到2025调减就可以了吧

朴老师 解答

2025-04-22 13:56

嗯，收到发票了就可以调减

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:03

还有一些费用发票都是2024年的大概一万左右不是很大的金额，我可以做到2025年吧，还是还要调增？

朴老师 解答

2025-04-22 14:05

你24年先暂估就可以了

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:16

原来的会计做的，没有暂估

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:17

费用不大可以先不调增可以？

朴老师 解答

2025-04-22 14:18

同学你好
这个可以的

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:28

还有就是我去年暂估的成本15万，现在只收到11万发票，我们小会计准则小微企业，怎么做会计分录？

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:29

那就是我们去年多暂估了，现在冲销后的会计分录怎么做？请麻烦老师告诉下

朴老师 解答

2025-04-22 14:35

不用做分录
直接汇算清缴调增就可以

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:38

不要做分录？

朴老师 解答

2025-04-22 14:39

嗯，这个不用做分录
因为这个暂估的确实发生了，只是有一部分没来发票

梦玉婷 追问

2025-04-22 14:42

那不要做冲销那些多做暂估？就是我现在的我公司收到与暂估相差4万，那4万年发票：应该要作：借：利润分配-未分配利润4万，贷：应付账款-暂估

朴老师 解答

2025-04-22 14:43

是的

来来发票就这样做