小规模纳税人 之前预付了主营成本10万 。这个月又付了尾款10万 并且也收到了普票 分录怎么写呢？ 借：主营业务成本 20万 贷：预付账款 10万 银行存款 10万 对不对？

程小峰老师 解答

2018-08-09 16:20

您好！主营业务成本是结转的，不是这样直接付的，借：预付账款  10万   贷：银行存款           借：库存商品20万   贷：预付账款 10万   银行存款 10万，结转成本：借：主营业务成本 20万  贷：库存商品 20万

朴实的大象 追问

2018-08-09 16:24

老师 我们是做建筑咨询的 。这20万的成本是相当于一部分内容包给第三方的。这也算是库存商品吗？

程小峰老师 解答

2018-08-12 10:37

您好！那就不是库存商品核算，而是 劳务成本核算。借：预付账款 10万       贷：银行存款 10万                                           
                       借：劳务成本20万      贷：预付账款 10万     银行存款 10万，    结转成本：借：主营业务成本  20万         贷：劳务成本 20万