企业所得税应纳税所得额可以扣除职工福利费不超过工资薪金的14%的可以税前扣除，这个职工福利费是放在哪个科目的？发生的时候会计分录怎么做

李巧利 追问

2018-08-09 10:32

那这个扣除的时候从哪个科目算金额呢？

张艳老师 解答

2018-08-09 10:33

从应付职工薪酬--福利费的借方，表示实际发生的。

李巧利 追问

2018-08-09 10:36

那就算应付职工薪酬福利费借方的全年发生额是吗

李巧利 追问

2018-08-09 10:36

然后根据全年工资总额的14%算出扣减数字？

李巧利 追问

2018-08-09 10:38

那个全年工资总额按什么算？从哪个会计分录看？包含年终奖金，实物奖品，这个福利费算进去不？

张艳老师 解答

2018-08-09 10:43

1、是的，借方发生额 
2、是的，按实际支付的工资薪金的14%计算 
3、从应付职工薪酬--工资的借方取数，包含年终奖。

李巧利 追问

2018-08-09 10:45

那含不含公司代扣的个人社保和个人所得税呢

张艳老师 解答

2018-08-09 10:47

包含的，这些都是体现在应付职工薪酬--工资的借方中。

李巧利 追问

2018-08-09 11:06

那公司承担的社保呢

张艳老师 解答

2018-08-09 11:07

公司承担的社保是需要计提的。

李巧利 追问

2018-08-09 11:09

不算在内是吧

张艳老师 解答

2018-08-09 11:12

这个不算的，是按实际支付的工资薪金的14%计算福利费的税前扣除限额。