企业都是当月的应交增值税会在下个月的月初1-15日之间缴纳，这种情况是属于当月缴纳的吗？需要怎么做分录？

kaylee 追问

2018-07-30 14:54

这种情况不需要做计提吗？可以写借:应交税费-应交增值税（已交税金）贷:银行存款吗？

张艳老师 解答

2018-07-30 14:58

当月月末是需要做增值税结转分录的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
下月出报税并缴纳增值税时，做 
借：应交税费--未交增值税 
贷：银行存款

kaylee 追问

2018-07-30 15:09

假如我7月初缴纳的是6月份的增值税，但是缴费是7月份的缴费单，缴费单只能是7月份做账。那我6月份需要做预交是吧？就是计提？

张艳老师 解答

2018-07-30 15:12

实际缴纳增值税税款是要做在7月份的帐中的。6月份不用做预缴的。

kaylee 追问

2018-07-30 15:14

6月份做账需要做增值税结转分录？借应交税费-应交增值税（销项税额），贷:应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。 
再做一笔:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费-未交增值税。 6月份要做两笔分录？

kaylee 追问

2018-07-30 15:16

然后7月份做:借应交税费-未交增值税，贷:银行？

张艳老师 解答

2018-07-30 15:16

是的，需要做两笔分录的。

kaylee 追问

2018-07-30 15:17

您说的6月份不需要做预交是啥意思？不是要做那两笔分录吗？

张艳老师 解答

2018-07-30 15:19

6月份只需做这两笔增值税结转分录，7月份做缴纳增值税税款的分录就够了。

kaylee 追问

2018-07-30 15:24

6月份可否直接这样做，借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费未交增值税 
7月份，借:应交税费未交增值税，贷:银行存款吗？

张艳老师 解答

2018-07-30 15:25

是的，上面的整体分录已经给您列的很清楚了。

kaylee 追问

2018-07-30 15:25

这样做是不是（转出未交增值税那个科目就会一直有余额在借方？）

张艳老师 解答

2018-07-30 15:28

借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）【注意这里，会将上面的转出未交增值税冲平的】 
贷：应交税费--未交增值税 
 
下月出报税并缴纳增值税时，做 
借：应交税费--未交增值税 
贷：银行存款

kaylee 追问

2018-07-30 15:32

好的，懂了，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-07-30 15:33

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师五星评价，谢谢！！