若本月发生的增值税销项税额为100万 ， 进项税额为80万元，已交税金30万（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算，）则月末应编制如下会计分录：借：应交税费-未交增值税10贷： 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10这个例子意思就是多交了10万的增值税是吗？当月缴纳当月的增值税会发生吗？不是当月的次月15号之前报税缴纳吗？

凡 追问

2018-04-10 09:07

老师明白了， 还想问下  应交税费-应交增值税-已交税金 ，现实工作中有这个科目吗？能用到这个科目吗？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:12

很少会用到这个科目，只有每个月预缴增值税税款后才能领购发票的情况。一般企业很少会遇到的，所以基本上用不到。

凡 追问

2018-04-10 09:19

本月发生的增值税销项税额为100万，进项税额为101万元，则月末不需要编制会计分录，此时应交税费-应交增值税 账户有借方余额1万，属于尚未抵扣的增值税。 月末不需要做分录 。 增值税申报表是在期末留抵税额1万体现 
在资产负债表是在应交税费期末余额-1万体现 资产负债表体现应交税费期末余额-1万 ，只要是之前的分录做的有进项 销项 分录 然后进项大于销项 ，然后月末不做其他分录，月末自然就会体现在资产负债表体现应交税费期末余额-1万吧？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:23

是这样的

凡 追问

2018-04-10 09:46

本月发生的增值税销项为100万，进项为120万，已交税金30万，则月末应编制分录： 
 借：应交税费-未交增值税30 
 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30  
 
这里我理解为是应该转出50万    120-100=20         已交税金30  这里20是作为留底税额是是吗？ 当期已经缴纳了30  以转出30，实际本期进项大于销项不要交税。   
 
如果是本月只是进项大于销项，而没有多交的已交税金，则不需要做分录是吗老师？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:55

理解的非常对的