收到租金为什么不直接确认收入？是因为没开票吗？是不是如果确定月内一定会开发票就可以直接确认收入？因为一般纳税人如果跨月或小规模如果跨季度开票，这样直接确认收入就会和纳税申报时的收入或税金金额对应不上，无法通过申报，所以不直接确认收入，对吗？

大海 追问

2018-07-29 07:49

学堂实操课程上讲的是，这是当月半个月的收入，因为没有开发票所以计入预收账款。不是您说的按月确认收入的原因。

大海 追问

2018-07-29 07:54

您仔细看看图片再回答啊，当月6月只租半个月6.4-6.18，当月收到半个月的所有租金，应该可以当月一次全部计入收入啊？实操课程说是因为没开发票的原因，所以我不是太明白是不是我上面所说的原因。

徐阿富老师 解答

2018-07-29 08:03

你好，对的，收进来的租金如果没有及时开票也是通过预收账款核算的。如果以后开票，这个月也可以做无票收入的，不是你说的申报表对不上的原因。

大海 追问

2018-07-29 08:09

申报表会对不上不能申报。我们是小规模纳税人，之前6月有一笔大金额收入暂未开票所以我在当月即6月做了无票收入，但是9月开票后，10月做纳税申报时，该季度的收入少而增值税税额因开6月那笔收入的发票所以税额高，申报就不成功。

徐阿富老师 解答

2018-07-29 08:41

你好，是的，当月做过为开票收入，下月开票了，要冲回未开票的收入，会造成被锁，需要去税务大厅解锁才可以的，这个是从6月1号起开始执行的，但这个是正确的也是唯一的方法。不这样做是不正确的。

徐阿富老师 解答

2018-07-29 08:42

第一个为开票，打错了是未开票。不好意思。

大海 追问

2018-07-29 09:00

那如果我之前都计入预收账款，现在是不是可以分两种情况来处理: 
情况一，如果收入不需要分摊，那么等开发票时再确认收入确认税金，可以吗？不可以，是因为就算暂未开票也要及时确认收入及税金，对吗？ 
情况二:如果需要按月分摊确认收入30万，当月做未开票收入即总收入30万，下月开10万票了，要冲回未开票的收入10万，这个是正确的也是唯一的方法，对吗？怎么冲回？红字冲回未开票收入10万再确认已开票收入10万？如果每10万开一笔，就需要开3笔分3次冲回总未开票收入30万，对吗？

徐阿富老师 解答

2018-07-29 09:10

你好，情况1，如果不开票，租金是这个月的话，从规范角度要先做收入和税金，申报表填在未开票收入一栏，什么时候开票什么时候冲红这笔未开票收入，情况2，表述正确。

大海 追问

2018-07-29 09:16

开发票后冲回未开票，是要做会计分录红字冲即可，还是说纳税申报时也要在纳税申报表上进行红字冲回收入和税金？还是说做账和纳税申报都需要冲回？

徐阿富老师 解答

2018-07-29 09:21

n你好，凭证也要编，申报表也要填。

大海 追问

2018-07-29 09:55

申报表就是之前直接填写未开票收入，然后开票后申报时直接负数去冲就行，对吗？

徐阿富老师 解答

2018-07-29 10:06

你好，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字

大海 追问

2018-07-30 11:04

可是有人说，租赁业增值税纳税义务在收到预收款时确认，那这样的话就是无论是否开票了就都应该确认增值税，那同时确认收入吗？

徐阿富老师 解答

2018-07-30 11:11

你好，对的，也不光是租赁业，其他行业也是一样的，开票不开票都是一样的，不开票也要做收入的。但租期没到的，可以以后体现收入，

大海 追问

2018-07-30 11:16

预收一年的租金，预收时直接全部确认增值税，但是后面分期确认收入？

徐阿富老师 解答

2018-07-30 11:18

你好，对的，我的观点是这样的。可以后期体现收入。

大海 追问

2018-07-30 11:21

就是说预收时直接缴纳增值税，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字来冲，这样操作，对吗？

徐阿富老师 解答

2018-07-30 12:53

你好，对的，没错。如果上月有申报过未开票的，这个月在未开票收入一栏及税额填红字。对的。