1、存货跌价准备年初、年末余额分别为940万和880万，今年转回跌价准备60万元，这句话是什么意思？2、接着上面的条件，资产减值损失在实际发生时准予扣除，从而得出今年的纳税调增60万，这又是什么意思，不是应该纳税调减6万元吗？

加油向未来 追问

2018-07-24 17:12

老师您好，还是没想明白。例如今年的利润总额是1000万，存货跌价准备的月末余额是880，那应纳税所得额不是1000+880=1880万元吗？为什么说调减60万？

何老师 解答

2018-07-24 17:53

这个880万已经在上年调整过了。在调整一次，不就调整重复了吗？

加油向未来 追问

2018-07-24 19:14

老师我是新手，还麻烦您了。上年调整算的是上年的所得税，今年算今年的所得税不是要重新调吗？

何老师 解答

2018-07-25 08:00

这样来理解。假设17年初，跌价准备为0，17年末未940，18年末为880. 
17年当年因纳税调整940万， 
18年冲回60万，未计提新的跌价准备。那么18年年初的940万，因为已经在17年度调整过了，所以本年需要把冲回的60万纳税调减。 
简单地说，就是跌价准备原来交过税了，现在不用交了。这个地方比较绕，请把上期和本期连续考虑。

加油向未来 追问

2018-07-25 17:13

那资产减值损失是怎样体现在资产负债表和利润表里的？

何老师 解答

2018-07-25 17:16

资产减值损失是利润表项目，跟管理费用一样，在利润表里，资产负债表没有这个科目

加油向未来 追问

2018-07-25 17:21

1、那今年资产减值损失科目还有880元，这880元就不在18年的利润表里面体现了？那调回来的60万又是怎么在利润表体现？2、资产负债表没有资产简直损失这个科目的话，那在资产负债表填列资产时要把资产减值损失的880减去吗

何老师 解答

2018-07-25 17:25

资产减值损失科目只有在计提或者冲回的时候才用到，这个科目在年末是没有余额的。资产负债表是按照存货减存货跌价准备后，计算出来的

加油向未来 追问

2018-07-25 17:35

1、这个科目在年末没有余额是都结转到本年利润科目了吗？2、转回跌价准备的分录是不是这样做的：借:存货跌价准备，贷：资产减值损失，我可不可以这样理解最开始问您的问题，因为税费都是不承认资产减值损失，而转回存货跌价准备的时候，相当于是冲减了成本，利润总额从而增加，但是税费不承认，所以要把因冲减成本而导致利润总额增加的这部分成调减回去？谢谢老师

何老师 解答

2018-07-25 17:37

对，全部转到本年利润科目。可以这样理解的。