（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程 这类型的题该怎么做？

新新老师 解答

2023-09-04 19:59

存货的账面价值=9000-880=8120，计税基础=9000
资产的计税基础大于账面价值，为可抵扣性暂时性差异=9000-8120=880
递延所得税资产当期发生额=880*25%-940*25%=-15，也就是转回先前计提的递延所得税资产60*25%=-15
期末递延所得税资产余额=235-60*25%=220

新新老师 解答

2023-09-04 19:59

满意的话记得好评哦