专票的发票金额大于付款金额要怎么操作，对方开过来的，开错了对方也不重开，按订单金额付的款，那多余的金额我们怎么做账，对报税有没有影响呢是按实际付款额做账还是多出来的部分怎么做账务处理

微信用户 追问

2018-07-23 13:41

借；原材料 贷应交税费（进项税额转出）这个是为什么要这么做呢，原材料没有这么多呀 
 
挂应付账款的话要怎么平掉

邹老师 解答

2018-07-23 13:43

你好，因为这部分进项转出了，就需要增加原材料入账金额 
应付账款不需要支付就转为营业外收入

微信用户 追问

2018-07-23 13:57

不是很理解，如果按实际入账，原材料是A，如果按发票入账。原材料是a+b，这两个是不同金额，只有一个跟合同对的上

邹老师 解答

2018-07-23 13:58

你好，就是因为多开了，多开部分的税款就需要增加原材料成本的

微信用户 追问

2018-07-23 14:02

老师能把完整科目写一下吗，这个差额不需要补付款的

邹老师 解答

2018-07-23 14:04

你好  借；原材料   应交税费（进项税额）   贷；应付账款（根据发票合计金额） 
超出部分做转出 借；原材料 贷应交税费（进项税额转出） 
不需要支付的应付账款 借；应付账款   贷；营业外收入

微信用户 追问

2018-07-23 14:29

进项税怎么转出，转出一部分吗，一张发票转出一部分，可以这样操作吗

邹老师 解答

2018-07-23 14:29

你好，是的，把多开部分对应的税额做转出

微信用户 追问

2018-07-23 15:49

采购价2800，税448，开成了3200，税512, 价税3712 
老师，这个你能写一下完整分录吗

邹老师 解答

2018-07-23 15:51

借；原材料3200，   应交税费（进项税额）512, 贷；应付账款（根据发票合计金额）3712 
超出部分做转出 借；原材料 贷应交税费（进项税额转出）512-448 
不需要支付的应付账款 借；应付账款 贷；营业外收入3712-2800-448

微信用户 追问

2018-07-23 16:00

原材料不是实际才2800吗，能不能直接按实际入账

邹老师 解答

2018-07-23 16:01

你好，需要先按含税3200入账，然后把多开金额做转出才是的

微信用户 追问

2018-07-23 16:02

按含税3200入账，3200跟2800也是不一样的，转出的只是稅

邹老师 解答

2018-07-23 16:04

你好，对方如果没有针对400部分开具负数，就需要按3200计入原材料，然后把转出的税额增加原材料成本的

微信用户 追问

2018-07-23 16:12

可以在发票上注明实际付款金额，按实际做账吗

邹老师 解答

2018-07-23 16:13

你好，实际付款只是做这个分录  借；应付账款   贷；银行存款 
然后把没有支付的应付账款结转到营业外收入

微信用户 追问

2018-07-23 16:26

实际不也是这个吗借；原材料2800， 应交税费（进项税额）448, 贷；应付账款

邹老师 解答

2018-07-23 16:28

你好，实际交易是这样 
但是对方多开了发票，没有负数发票冲销，就需要根据发票入账的