购买农产品（对方是公司＋农户的经营模式），对方开具的普通发票我们这边可以抵扣进项税额吗

熊梦婷 追问

2018-07-19 13:12

应该是吧，对方开具的普票税率栏写的是免税，那这个进项是按多少来抵扣啊，我看有的上面说按采购农产品应付款项的10%作为进项来抵扣，是这样吗老师

方老师 解答

2018-07-19 13:14

按10%计算抵扣。 
你买来的用途是什么？

熊梦婷 追问

2018-07-19 13:16

我们是餐饮企业，是批发用来弄餐饮的

方老师 解答

2018-07-19 13:17

这样的话，按10%计算抵扣。

熊梦婷 追问

2018-07-19 13:17

老师，是什么情况下能按采购金额的10%来抵扣进项啊

方老师 解答

2018-07-19 13:18

你这种情况就是按采购的10%计算抵扣进项啊。 
如果用来深加工生产16%的产品按10%税率并加计2%扣除。

熊梦婷 追问

2018-07-19 13:25

深加工的话按10%的税率加计2%扣除是什么意思啊

方老师 解答

2018-07-19 13:27

相当于是抵扣12%左右了。比如购进棉花加工成衣服。 
衣服销售是16%的税率。

熊梦婷 追问

2018-07-19 13:34

是不是比如购进了含税1000000的棉花加工成一幅用的，那我能抵扣1000000*12%的进项吗

熊梦婷 追问

2018-07-19 14:00

老师，是这样吗

方老师 解答

2018-07-19 14:28

加工的一般是核定扣除的，具体看核定的是那种，核定方法有投入产出法，成本法，参照法三种。

熊梦婷 追问

2018-07-19 14:38

老师，我还是不是很明白，能具体举一个通俗易懂一点的案例吗

方老师 解答

2018-07-19 15:05

投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。 
  当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为： 
  当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率） 
  当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量 
比如这个投入产出直接套公式，然后你可以结合2012年38号文件附件又个计算表，看一下上面的内容。