公司是小规模纳税人，然后增值税按季度缴纳，第一季度的时候把税费全额进了收入，然后只做了缴纳增值税的分录，这种情况要怎么处理？还有就是增值税是不用计提的，是不是说在确认收入是确认税费然后到季度缴纳增值税，这样借贷方就平了？？

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 09:43

我就只做了缴纳增值税的分录:借应交税费－应交增值税    贷:银行存款

老江老师 解答

2018-07-17 09:46

增值税的处理，这样没有问题，结果是正确的

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 09:50

那我增值税账上只有这一个借方金额，正常来说不是应该在确认收入时是记有贷方金额，然后缴纳的时候记有借方金额，那么借贷方就平了

老江老师 解答

2018-07-17 09:51

收入确认时的凭证： 
借 银行存款或应收账款 
   贷 主营业务收入 
        应交税费-应交增值税

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 09:55

对啊，所以我就是忘记做这一步了，然后把税费都确认到收入里了，就只做了借:银行存款或应收账款  贷:主营业务收入了

老江老师 解答

2018-07-17 09:58

更正一下： 
借主营业务收入  把上个月的凭证中的税抠出来 
   贷 应交税费-应交增值税

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 10:03

嗯，我现在就是做冲销上季度多确认的收入，做分录借:主营业务收入   贷:应交税费－应交增值税，然后不会对7月份的账有影响对吧？

老江老师 解答

2018-07-17 10:06

你账上的借方金额哪里来的？

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 10:16

？？？我之前忘记确认的增值税额，不是这样扣？

老江老师 解答

2018-07-17 10:17

对的，就是差错更正，没问题

抹茶熊猫 追问

2018-07-17 10:23

嗯，因为忘记确认税额所以收入多确认了，那我现在只需要把多确认的收入扣出来记到应交税费贷方，然后后面缴纳税费那里就没有问题了

老江老师 解答

2018-07-17 10:25

是的，利润表相应也发生了变化