老师企业小规模 开票收入有免税和应税第一个季度已经报增值税 也交了税，然后第二季度全部将第一季度的收入红冲 再开回蓝字 蓝字部分是把免税的变成应税，总体收入不变 就是要补交增值税 这种情况开了蓝字需要去税局更正第一季度增值税吗？ 还是说可以在第二季度报增值税的时候和第二季度收入一起申报？

Cherry 追问

2020-05-02 10:11

但是第一个季度不更正 第二季度再申报第一季度的数据 不是重复了吗？还是直接冲减第二季度开的发票收入？

江老师 解答

2020-05-02 10:14

不存在重复。如一季度10万元开票，二季度冲销10万元，重新开具蓝字发票11万元。
那么总的是不是需在确认收入11万元。在一季度确认收入是10万元，二季度确认收入是：-10+11=1万元，最终确认的收入是10（一季度确认收入）+1（二季度确认收入）=11万元
就是这样的