老师企业小规模开票收入有免税和应税第一个季度已经报增值税也交了税，然后第二季度全部将第一季度的收入红冲再开回蓝字蓝字部分是把免税的变成应税，总体收入不变就是要补交增值税这种情况开了蓝字需要去税局更正第一季度增值税吗？还是说可以在第二季度报增值税的时候和第二季度收入一起申报？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-05-02 09:58

这个是直接在第二季度进行重新统计申报数据

Cherry 追问

2020-05-02 10:11

但是第一个季度不更正第二季度再申报第一季度的数据不是重复了吗？还是直接冲减第二季度开的发票收入？

江老师解答

2020-05-02 10:14

不存在重复。如一季度10万元开票，二季度冲销10万元，重新开具蓝字发票11万元。
那么总的是不是需在确认收入11万元。在一季度确认收入是10万元，二季度确认收入是：-10+11=1万元，最终确认的收入是10（一季度确认收入）+1（二季度确认收入）=11万元
就是这样的

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