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朴老师

职称： 会计师

2026-07-14 09:47

问题 1：不能只抵消 600 万，要先补做调整再全额抵消 1000 万
现状：B 全额确认收入 1000 万，A 只入账 600 万存货，400 万未记账，属于单边漏记内部交易
合并底稿第一步：先做调整分录，补记 A 未入账 400 万存货 + 应付账款
借：存货 400
贷：应付账款 - B 400
第二步：全额抵消内部交易 1000 万（B 的 1000 万收入、A 对应 1000 万存货），不能只抵 600 万
不补 400 万直接只抵 600 万，合并报表会虚增 400 万收入、虚减存货，数据失真
问题 2：B 支付农民工 500 万不需要抵消
500 万是 B 面向集团外部农民工发生的真实施工成本，属于集团整体真实成本
抵消只针对 A、B 之间内部往来 / 内部交易（1000 万内部结算价）；对外发生的成本在合并层面正常保留，不用冲销
补充实操要点
内部抵消核心：只抵消母子 / 子公司之间互相结算的 1000 万；外部人工、材料成本全部保留
漏记 400 万必须在合并底稿补调整，保证双方内部交易金额匹配后再抵消，不能只按已入账金额抵消

月 追问

2026-07-14 09:56

那调整抵消分录400万，会不会影响A的利润表或者其他科目啊，我要问下子公司，如果收到400万的发票正常是去什么账，然后再做调整分录是吗？

朴老师 解答

2026-07-14 09:59

同学你好
对的
是这样

月 追问

2026-07-14 10:04

在A公司正常记账600万的时候，支付分录是，借：生产成本/直接人工/活立木600   贷：银行存款600，因没有售卖，没有结转成本，存货就有600。   那还有400，合并时做调账分录，直接按您刚刚写的，借：存货400  贷应付账款400吗

朴老师 解答

2026-07-14 10:08

同学你好

对的，是这样的

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同学你好 这个不是项目部的就不可以
2023-11-02 14:37:30
您好，合并报表是模拟调整，母公司将长期股权投资由成本法转换权益法
2022-06-09 19:11:24
您好，母子公司之间内部交易是需要抵消
2022-03-25 13:58:47
你好，只需要抵消母子公司的。
2022-01-21 23:53:34
你好；   你们是建筑施工 对方代发了部分工资吗   
2022-01-13 13:01:51
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