在做合并时，子公司与子公司之间的往来需要抵消吗？还是只抵消母子公司之间的

RY 追问

2022-01-21 23:55

为什么呢，子公司之间的不需要抵消

潇潇老师 解答

2022-01-21 23:59

你好，合并报表编制的是母公司的报表，站在母公司的角度与子公司的业务有部分业务相当于是一个人左手换右手的业务，所以才需要抵消，子公司之间是独立的，各自核算，并不构成控制。

RY 追问

2022-01-22 00:06

 在购买日那天，母公司的长投和子公司的所有者权益抵消，子公司里的未分配利润需要抵消吗？

潇潇老师 解答

2022-01-22 00:09

你好，不需要抵消的。

RY 追问

2022-01-22 00:14

那分录怎么做呢

潇潇老师 解答

2022-01-22 00:17

非同控购买日先做调整分录再做抵消分录
①调整分录（将子公司的账面价值调整为公允价值）

  借：存货、固定资产、无形资产等【评估增值】

    递延所得税资产【评估减值确认递延所得税的影响】

    贷：应收账款等【评估减值】

      递延所得税负债【评估增值确认递延所得税的影响】

      资本公积 【差额】

②抵销分录

  借：股本

    其他权益工具

    资本公积

    其他综合收益

    盈余公积

    未分配利润

    商誉

    贷：长期股权投资

      少数股东权益

RY 追问

2022-01-22 00:19

这里面不是有未分配利润吗，那就是要抵消子公司报表里的未分配利润了嘛

潇潇老师 解答

2022-01-22 00:22

你好，刚才没弄清楚你说的的未分配利润，给你带来的困惑很抱歉，希望你能谅解。

RY 追问

2022-01-22 00:23

没事的，谢谢老师您，那应该是要抵消购买日子公司账面上的未分配利润哈？

RY 追问

2022-01-22 00:25

我下次有问题，怎么再找您呢，你很专业

潇潇老师 解答

2022-01-22 00:27

感谢你的肯定，五星好评哈