找郭老师，有问题要问

微信用户 追问

2026-07-13 12:57

老师，6月份接手了一家公司的账，看了一下前会计账未按准则要求记账，工资社保等未用应付职工薪酬过渡，也未计提，税费也未通过应交税费过渡，也未计提，直接缴纳时借税金及附加，贷银行存款，这样对后面接手的账务有影响吗

朴老师 解答

2026-07-13 13:01

有影响，负债少记、账税数据对不上，易触发税务预警，对账麻烦。
接手先补提挂应付职工薪酬、应交税费，6 月起规范先计提再支付，留存调整底稿备查。

微信用户 追问

2026-07-13 13:06

这家公司是2017年开始由这个会计接手的，前任会计一直是这么干的，我难道要全部补提吗？而且对方月计从来不计提当月社保和工资，只在次月直接发放和缴纳，对方的分录是：借：管理费用-应付职工薪酬  管理费用-工资 贷：银行存款

朴老师 解答

2026-07-13 13:08

不对
你明细科目这么麻烦吗
不应该是
管理费用-工资？

微信用户 追问

2026-07-13 13:09

是的，所以对我这个新手来说感觉太乱了，是从2017年来开始都是这么干的，我能不管之前的账吗

朴老师 解答

2026-07-13 13:11

可以

等新账套的时候你设置明细科目别这样设置了，太啰嗦

微信用户 追问

2026-07-13 13:16

你看这几张分录，工资都是上月的工资本月发放，但未做计提，社保是本月的社保本月也未做计提，社保个人部分也没有单独列支，还有税，附加税未通过应交税费，未计提到税金及附加，应交的增值税直接在已交增值税里扣，也不知道是怎么做账的，看不懂

朴老师 解答

2026-07-13 13:18

同学你好
是一般纳税人吧

微信用户 追问

2026-07-13 13:21

老师，是的，是一般纳税人

朴老师 解答

2026-07-13 13:22

1 发放工资分录（错误）
借：管理费用 - 职工薪酬 8000
贷：银行存款 8000
错误点：
上月工资，归属上月成本费用，本月直接入当期费用，违反权责发生制；
未通过应付职工薪酬过渡，资产负债表无应付工资负债；
未拆分个人社保、个税，实际发放金额≠应付工资总额，数据失真。
正确规范两步分录：
① 上月计提工资
借：管理费用 - 工资
贷：应付职工薪酬 - 工资
② 本月发放
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应交税费 - 应交个人所得税
贷：其他应付款 - 个人社保
贷：银行存款
2 缴纳社保分录（错误）
借：管理费用 - 社保（单位 4151.52）
借：应交税费 - 个税 99
贷：银行存款 4250.52
错误点：
社保未提前计提，缴纳时直接进费用；
个人承担社保部分完全没做账，资金对不上；
个税不应和社保合并一笔分录，逻辑混乱；
无应付职工薪酬 - 社保过渡科目。
规范分录：
① 计提单位社保
借：管理费用 - 社保
贷：应付职工薪酬 - 社保（单位）
② 发工资扣个人社保、个税（上面工资分录体现）
③ 缴纳社保 + 个税
借：应付职工薪酬 - 社保（单位）
借：其他应付款 - 个人社保
借：应交税费 - 个税
贷：银行存款
3 缴纳增值税及附加分录（错误）
借：应交税费 - 应交增值税（已交税金）1235.66
借：税金及附加 43.25
贷：银行存款 1278.91
错误点：
附加税当月未计提，缴款时直接入损益，月末无应交附加税负债；
增值税正常先结转未交增值税，次月再缴纳，不应直接走已交税金；
新旧科目混用，现行准则为税金及附加，旧科目营业税金及附加已淘汰。
规范分录：
① 月末计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费 - 城建税 / 教育附加
② 月末结转增值税
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 - 未交增值税
③ 次月缴税
借：应交税费 - 未交增值税
借：应交税费 - 城建税 / 教育附加
贷：银行存款
二、整体遗留影响
报表失真：资产负债表缺失应付职工薪酬、应交税费负债；
税会比对风险：工资、社保账面列支和个税、社保申报数据对不上；
期间费用错配：上月工资、当月社保全部挤在付款当月，利润波动异常；
对账困难：无法区分单位 / 个人社保、税前工资、实发工资。

微信用户 追问

2026-07-13 13:26

老师，问题还有好几个科目从25年开始财务报表和系统申报报表的数据就不一致，也就是说25年系统申报的所有财务报表和26年的企业所得税年季和季表都是不一致的，难道我还要更正前任会计的申报表吗?

朴老师 解答

2026-07-13 13:41

同学你好
你反结帐回去做的，那你就要更正

微信用户 追问

2026-07-13 14:01

老师，所以我能不能不管前任的账，然后按申报系统数据录期初数

朴老师 解答

2026-07-13 14:03

同学你好
可以的哦

微信用户 追问

2026-07-13 14:08

老师，是不是要把前任会计提借的报表和系统申报的报表不一致的地方要做个对比表，让老板签字认可留存再以系统数据建账这么理解对吗

朴老师 解答

2026-07-13 14:09

同学你好
对的
是这样

微信用户 追问

2026-07-13 15:04

老师，这家账我是从26.1月份开始录期初数还是从接手的6月份开始录？因25年以前往期的账不影响26年的，但1-5份会影响到26年的整理，前任做账这么不规范对整理的账有影响吗

朴老师 解答

2026-07-13 15:04

从你接手的月份开始就行