2024年企业所得税年报已退税，2026年更正申报后需退回多退税款并产生滞纳金，这个分录怎么写？

宋京 追问

2026-07-10 19:01

我看了一下，2024年年报在2025年更正，收到4000多退税，我记的分录是1.借：银行存款  贷：应交税费-应交所得税  2.借：应交税费-应交所得税  贷：以前年度损益调整，现在这个退税4000需退回900多且有100多滞纳金，分录就不应该是您发的了吧？

宋京 追问

2026-07-10 19:03

借：以前年度调整  900  借：营业外支出  100  贷：银行存款  1000   这样对吗？

郭老师 解答

2026-07-10 19:03

借以前年度损益调整900
贷应交税费企业所得税900，
借应交税费企业所得税900
营业外支出滞纳金100
贷银行存款

宋京 追问

2026-07-10 19:13

对，我写的漏了一步，还得有应交税费-应交所得税，谢谢老师

郭老师 解答

2026-07-10 19:16

不用客气，工作愉快

宋京 追问

2026-07-10 19:39

不好意思老师，我又看了一下2025年的账，还有一笔结转以前年度损益的分录，借：以前年度损益   贷：利润分配-未分配利润，那退回的900是不是得做一笔反方向的分录？

宋京 追问

2026-07-10 20:09

其实我的意思是需要把2026年退回多退的2024年企业所得税及2026年收到2025年企业所得税退税，做完上面的分录，再做个以前年度损益结转到利润分配-未分配利润里的分录吧？

郭老师 解答

2026-07-10 20:16

是
对，是的是的对的是的

宋京 追问

2026-07-10 20:32

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2026-07-10 22:22

不用客气
工作愉快