朴老师，在线吗？咨询个问题。

西瓜很甜 追问

2026-07-08 19:19

老师，企业为一般纳税人，正常业务的留抵进项，可以/不可以抵金融商品转让产生的销项？

朴老师 解答

2026-07-08 19:19

同学你好
可以抵扣

西瓜很甜 追问

2026-07-08 19:32

老师，那应交税费-转让金融商品应交增值税，这个科目和什么科目进行抵减，这个过程涉及的会计分录？假设税款100元。

朴老师 解答

2026-07-08 20:13

1. 会计上不直接用进项留抵冲该科目，先结转至应交税费-未交增值税统一轧差抵扣；该科目仅和投资收益互冲。
2. 盈利计提100元分录：
借：投资收益 100
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 100
3. 月末结转：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 100
贷：应交税费—未交增值税 100
4. 有留抵则未交增值税借方冲抵；无留抵缴税：
借：应交税费—未交增值税 100
贷：银行存款 100

西瓜很甜 追问

2026-07-08 20:38

也就是和：应交税费—未交增值税 抵减，可以和：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 抵减吗？

朴老师 解答

2026-07-08 20:45

同学你好
这个可以的

西瓜很甜 追问

2026-07-08 21:18

老师，这里没有严格要求，我选择哪个科目都行？

西瓜很甜 追问

2026-07-08 21:24

比如我做结转增值税，1、借：应交税费-应交增值税-进项税额转出   贷：应交税费-应交增值税-进项税额   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   。还用在做一笔，2、借：应交税费-应交增值税-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   然后再和金融商品转让的税款抵减？还是做完 1   就可以抵减？

朴老师 解答

2026-07-08 22:15

这个就看你科目设置

西瓜很甜 追问

2026-07-09 11:08

老师，一般您建议哪个科目抵扣，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，还是应交税费-未交增值税？

朴老师 解答

2026-07-09 11:14

常规业务月末结转
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）500
贷：应交税费 — 未交增值税 500
金融商品单独计提 100 元税款
借：投资收益 100
贷：应交税费 — 转让金融商品应交增值税 100
次月交税分两笔支付：
付常规增值税
借：应交税费 — 未交增值税 500
贷：银行存款 500
付金融商品增值税
借：应交税费 — 转让金融商品应交增值税 100
贷：银行存款 100