老师，全额开票，差额报税，小规模季度末结转增值税的金额不能按开票税额直接进入增值税免税营业外收入吧？这个数怎么算

会计求求 追问

2026-07-07 11:26

老师，这样账上，应交增值税不是会有余额，这部分怎么办

朴老师 解答

2026-07-07 11:26

同学你好
交完税之后不是就没有了吗

会计求求 追问

2026-07-07 11:27

计提冲减和结转，能带个数写下分录吗？有点不太懂，谢谢老师

朴老师 解答

2026-07-07 11:30

小规模劳务派遣，全额含税开票 105000，可差额扣除工资社保 84000，征收率 5%，季度销售额符合免税条件。
1. 全额开票入账（全额确认含税应收、全额计提票面增值税）
不含税全额收入 = 105000÷1.05=100000
票面全额税额 = 100000×5%=5000
借：应收账款 105000
贷：主营业务收入 100000
贷：应交税费 — 应交增值税 5000
2. 差额扣除，抵减应交增值税
可扣除不含税成本 = 84000÷1.05=80000
可抵减税额 = 80000×5%=4000
借：应交税费 — 应交增值税 4000
贷：主营业务成本 4000
3. 计算实际应交增值税（差额后计税税额）
剩余应交增值税 = 5000-4000=1000
这 1000 才是能转入免税营业外收入的金额，不是开票全额 5000
4. 季度免税结转分录
借：应交税费 — 应交增值税 1000
贷：营业外收入 — 增值税减免 1000

会计求求 追问

2026-07-07 11:34

老师，写成本时，成本票的税额不能按开票金额全部计入成本吗？经纪代理服务的差额扣除，是不是这样理解？

朴老师 解答

2026-07-07 11:36

同学你好
对的
是这样

会计求求 追问

2026-07-07 13:43

老师，账上都是按1%的税率算的，申报表出来的免税是按3%算的，数不一样，没问题吗？

朴老师 解答

2026-07-07 13:58

同学你好
没事的哦