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朴老师

职称： 会计师

2026-07-06 09:52

进料加工（买料自产出口）：电子税务局【免抵退税】模块申报；
来料加工（外商供料只收加工费）：单独办来料免税证明、免税核销，不申报退税；
免退税模块和你们无关，只有纯贸易采购货物出口才用；
报关单双抬头只区分代理 / 自营，不改变上述申报模块规则。

于小鱼 追问

2026-07-06 10:46

那么我公司出口当月就开发票给外商，次月增值税申报时就要填写免抵退税办法销售额，所对应的生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表和汇总表可以以后月度申报吗？

朴老师 解答

2026-07-06 10:51

1. 增值税申报（次月必须填）
当月出口开票，次月增值税申报期必须在附表一填 “免抵退税销售额”，确认免税收入，不能延后；不填会造成收入漏报、比对异常。
2. 免抵退税明细表 / 汇总表（可以延后申报）
明细表、汇总表不用和增值税同步次月申报，满足两个条件即可往后月度申报：
期限红线：必须在报关出口之日起次年 4 月 30 日前各申报期内申报；超期 36 个月内补齐收汇材料可补救，超 36 个月视同内销征税。
实操前提：次月只报增值税，暂不申报退税；等收齐报关单、完成收汇后，再在后续任意申报期录入明细表、生成汇总表申报退税。

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相关问题讨论
你好，免税的不需要操作退税，申报收入是免税就可以的
2023-05-16 11:19:31
您好，是的，现在不用预申报了。
2018-08-12 14:18:21
第一步免抵退 “”“外部数据采集” 报关单读入 ，只是将电子口岸的数据读入退税系统，读入后还应将外部数据转入免抵退明细数据采集，并录入出口发票号码后才能生成申报数据。
2018-02-03 11:27:12
你好，有个出口退税申报系统
2022-01-20 18:37:03
出口退税电子税务局申报流程需要从报关单开始进行，首先，企业需要把构成退税的货物准备就绪，其次，进行报关前准备工作，如企业需准备报关单（GTA、增值税专用发票、 报关信息），第三，进行报关。首先到海关，经过审核后报关单通过，并获取出口退税授权书，接着到税务局办理申请出口退税有关手续，最后到银行领取出口退税款项。整个申报流程，从准备货物到到银行领取款项，可能持续一至数月时间。一旦银行支付了出口退税，企业就可以获得出口退税款项，帮助企业改善财务状况，提高企业经济效益。
2023-03-01 09:29:58
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