请问申报所得税我公司2026年实际支付了53000（包含2025年12月工资），2026年计入成本费用的计提了50000， 那已经计入成本费用的应付职工薪酬第一栏次填写50000，第二栏次实际发生的填写53000？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 13:05

您好，A105050工资薪金：1列账载金额50000，2列实际发生额53000；依2015年34号公告，上年欠发工资本年支付可税前扣除，5列税收金额填53000。

借：管理费用等 50000
贷：应付职工薪酬-工资 50000
借：应付职工薪酬-工资 53000
贷：银行存款 53000

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 13:14

我说的是所得税预缴申报表里面的应付职工薪酬

董孝彬老师 解答

2026-07-05 13:16

哦哦，是的，是这么填的

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 13:19

这也包括支付去年的工资？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 13:20

您好，是的，只要支付日期在今年 

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 16:49

申报所得税时可不可以不填报？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 16:53

您好，这个是不可以的啊

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 17:05

不填有什么其他影响吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 17:08

您好，申报通不过嘛

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 17:18

可以通过，我就这样申报了呀

董孝彬老师 解答

2026-07-05 17:25

您好，我认为不可以的呢，我们这里不填会提示的，人数和资产总额一定要填的

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 17:32

我说的是应付职工薪酬，人数和资产总额是必须要填报的，

董孝彬老师 解答

2026-07-05 17:37

您好，是的，我也是这个意思，

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 17:52

请问老师所得税汇算清缴调增后补缴的所得税怎样进行账务处理

董孝彬老师 解答

2026-07-05 17:53

您好，借：所得税费用  贷：应交税费-应交所得税

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 18:04

我已经缴款了？可不可以借：所得税费用，贷：银行存款

董孝彬老师 解答

2026-07-05 18:06

您好，不可以，一定在先计提，过一下应交税费
以后咱统计 也方便呀

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 18:26

问一下老师一般纳税人应缴税费需要年末一次性结转？不是每个月做如下结转
借：应缴税费--销项税额，贷：应缴税费-进项税额，应缴税费--未交增值税

董孝彬老师 解答

2026-07-05 18:30

您好，月末结转的，不过您这个分录不规范的


月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

聪慧的电脑 追问

2026-07-05 18:37

每个月做这样的结转
借：应缴税费--应交增值税，贷：应缴税费--未交增值税，例如有留抵税额就是相反的分录，不需要使用三级科目吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 18:40

您好，不是，您看我划线
看是进项多还是销项多