公司一劳务派遣员工借款50000元，是否可以做在账上。借：其他应收款——张三50000, 贷：现金 50000

乐 追问

2018-07-15 13:08

那我在付报销款的时候，这些劳务派遣人员跟公司其他员工一样可以走银行支付吗，这两者没有区别？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 13:14

您好，可以的，区别就是员工工资记入费用科目，派遣人员工资记入成本科目。

乐 追问

2018-07-15 13:18

可是派遣人员有劳务公司开具的劳务费发票，因为我司这两名员工都是业务人员，所以我的会计分录是 
借：销售费用——劳务费 
     贷：银行存款 
这样不对吗？您说的计入成本科目，不是很明白。

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 13:24

您好，贵公司支付的劳务派遣人员的工资，那么应该在收到发票时，借：应交职工薪酬-工资（工资社保部分），销售费用-服务费（对方收取的管理费用部分），贷：银行存款，再计提工资，借：销售费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。 
上面说的成本，我理解错了，以为是劳务公司的账务处理呢。

乐 追问

2018-07-15 13:56

那计提工资时，借：销售费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。 
销售费用—工资的金额是派遣人员的工资加上公司要承担的社保和公积金吗？ 
劳务派遣员工的在汇算清缴的时候是可以作为我司的工资税前扣除？ 
在填写员工数量的时候，劳务派遣人员是算在里面的？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 14:00

您好，是的。可以税前扣除的。算在里面的。

乐 追问

2018-07-15 14:09

我司是在每月的5号发放上月的工资,因此06月的工资是在07月发放，发放工资的分录是做在07月，那计提06月份工资的分录是做在06月还是07月？ 
07月申报个税的时候，申报的是06月的吗还是05月的？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 14:12

您好，计提的6月份的工资做在6月也行，做在7月也可以的。7月申报个人所得税时，申报的是5月份的个税。

乐 追问

2018-07-15 14:14

我07月申报的是06月份的个税,该怎么处理？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 14:20

您好，那也没关系，以后一直就这样申报就行了。