老师你好，个体工商户，个人电子税务局扣缴端，发来第一季度经营所得预扣预缴提示提醒，说您单位的取票率和利润率偏低，可能存在多列成本费用、合规税前扣除凭证缺失等问题。请您自查，并与下个季度申报期开始前，及时取得合法有效的的所得税税前扣除凭证，如实申报，并留存业务真实性的相关佐证材料备查。老师这个怎么解决

解丽娟 追问

2026-06-12 15:03

老师，我们这个账在记账公司，记账公司根据票做账的，费用都是有发票的，成本没有是按销售的比例结转的，没有对应库存，怎么处理，老师

朴老师 解答

2026-06-12 15:13

1 历史旧账整改
1）全盘实物库存，出具签字盘点表；
2）把历年采购发票逐笔补做入库分录，恢复「库存商品」账面余额；
3）改用加权平均法按真实销量结转成本，不再固定比例计提；
4）当年差错直接红字重调；跨年差额走「以前年度损益调整」，更正对应年度企业所得税申报表。
2 后续规范做账（立刻执行）
1）采购：凭发票 + 入库单入库存商品；
2）销售：凭销售出库单结转对应库存成本；
3）留存进销台账、出入库单、物流单据，三流一致；
4）小微企业暂时没法精细化进销存，可改用实地盘存制：
本期销售成本 = 期初库存 + 本期购进 - 期末盘点库存，按月固定测算，不能随意定比例。
应急折中方案（暂时过渡，不能长期用）
没法立刻补全套库存：
1）固定毛利比例写入财务制度，留存制度文件备查；
2）每季度实地盘点一次，用盘点差额修正累计结转成本；
3）标注仅过渡使用，限期 3 个月内改成正规库存核算

解丽娟 追问

2026-06-12 15:15

老师，好麻烦啊

朴老师 解答

2026-06-12 15:18

没办法，按流程来哦

解丽娟 追问

2026-06-12 15:18

谢谢老师

朴老师 解答

2026-06-12 15:21

满意请给五星好评，谢谢