2026年5月根据审计公司要求，在2025年12月补记一笔收入分录为：借：应收账款874,000.00贷：主营业务收入824,528.30 应交税费-应交增值税-销项税额 49,471.70，并在5月进行补缴增值税。后又发现在2026年3月给对方开票时已经做了这笔分录借：应收账款874,000.00贷：主营业务收入824,528.30 应交税费-应交增值税-销项税额 49,471.70并且结转月末增值税缴纳税款，导致做账分录和税款缴纳重复，2026年5月更正申报2026年3月的增值税，退回多缴税款，请问2026年3月重复的这笔分录怎么修改

应收账款- -283800 主营业务收入 -280990.1应交税费-应交增值税 -2809.9 应收账款- 283800 主营业务收入 280990.1应交税费-应交增值税 8429.7应交税费-应交增值税 5619.8 营业外收入-税收减免 5619.8

答： 你好，同学 老师看了分录，如果不用交税，转到营业外收入是没问题的

小规模未达到增值税起征点，账务处理是 借：应收账款 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税 ， 贷：营业外收入——增值税减免 ？

答： 你好，没错的，就是这么做账的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模增值税减免会计分录：销售收入借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税减免时借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入那么这营业外收入要缴纳所得税吗

答： 需要缴纳企业所得税这个，