本位币是美元，工资表是用港币做的表格，支付工资用的有两个人用港币支付的，有一人用美元支付的，系统里面已经录入了期初汇率，实际支付美元的是用港币折算成美元支付的，计提工资入账分别用哪个汇率算。工资里面有一部分是公积金，计提这部分公积金用哪个汇率。

向日葵 追问

2026-06-01 16:48

老师，那按照期初汇率形成应付职工薪酬了，后面支付是按照之前计提的应付职工薪酬冲销吗

朴老师 解答

2026-06-01 16:49

同学你好
对的，是这样

向日葵 追问

2026-06-01 16:52

那次月支付工资的分录，支付工资的汇率和其他应付款-公积金的汇率按照哪个呢

朴老师 解答

2026-06-01 16:54

同学你好
这个按即时汇率

向日葵 追问

2026-06-01 16:58

老师，支付公积金，借应付职工薪酬这个汇率是上个月期初汇率算出来的，接其他应付款-公积金如果按照老师说的按照即时汇率，这两个金额就不一样了。这个公积金单位和个人承担的是一样的。

朴老师 解答

2026-06-01 17:03

外币核算下，同一笔公积金收支必须统一汇率，避免借贷不平，给你最简处理方案：
计提公积金（单位 + 个人部分）：统一用计提当期汇率入账，单位部分入成本费用，个人部分挂其他应付款。
实际支付时：不再拆分汇率，按账面原币金额 + 原记账汇率冲减应付职工薪酬、其他应付款；
若支付当日汇率有变，差额统一计入财务费用 — 汇兑损益。
简易分录示例
计提（按月初 / 计提日汇率）
借：管理费用（单位部分）
应付职工薪酬（代扣个人部分）
贷：应付职工薪酬 — 公积金（单位）
其他应付款 — 公积金（个人）
实际支付
借：应付职工薪酬 — 公积金
其他应付款 — 公积金
（差额借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益）
贷：银行存款（按支付当日汇率折算人民币）

向日葵 追问

2026-06-01 17:10

老师，就是说个人承担的公积金对应的汇率和计提工资的汇率都是一个汇率，用期初汇率吗

朴老师 解答

2026-06-01 17:19

同学你好
对的
是这样

向日葵 追问

2026-06-01 17:20

老师，再问您一下，那个人承担的社保也是用和工资一样的期初汇率吧

朴老师 解答

2026-06-01 17:22

同学你好
都是一样的