董老师，在线吗？想咨询个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-29 13:38

董老师，想咨询下，中风险的税务风险扫描，要修改吗？……企业为一般纳税人，咨询服务类公司，一季度没有收入，季末会计上一次性计提法人工资（按照每月5000，合计15000），然后税收风险扫描结果如图，这种要修改吗？工资薪金成本类修改为费用类，不处理可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-29 13:40

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2026-05-29 14:53

朋友您好，这个中风险扫描不用改申报表，也不用把工资从成本调成费用，直接提交就行，关键是提前准备份情况说明留着备查，税局问的时候能说清就稳了。

根据 国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）〉的公告 （国家税务总局公告2021年第3号），申报表第2行 营业成本 只填主营业务成本和其他业务成本，不含期间费用；咱司把法人工资填在营业成本里，触发了系统 0收入大于 0成本 的机械比对预警，但预缴申报本身不强制要求 收入大于 成本 ，数据逻辑没问题。

二季度起记得修正填报——营业成本只填服务相关的业务成本（比如外包费），人员工资、办公费这些期间费用体现在利润总额里就行，别再填到营业成本。另外根据 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 （国家税务总局公告2015年第34号），这笔计提的15000元工资要在次年5月31日前实际发放，不然得做纳税调增，记得年底前把钱发掉。

西瓜很甜 追问

2026-05-29 15:09

老师，了解下，咨询服务类公司，法人（股东）的工资，不是应该计入主营业务成本吗？公司业务，也是由她本人开展的。这个要计入管理费用或销售费用吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-29 15:19

朋友您好，谁干活，创造收入的成本记入主营业务成本
法人直接给客户做咨询，工资就是项目的直接成本，进成本当然行
1季度问题是 有成本但没收入，触发预警，而不是科目挂错
2季度有收入时，成本收入匹配上，这个风险就消失了

西瓜很甜 追问

2026-05-29 15:27

如果公司本年一直没有收入，那法人的工资，需要调到费用类科目吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-29 15:31

您好，这个当然可以的，管理费用

西瓜很甜 追问

2026-05-29 15:43

老师，目前的税务风险结果，是2026年一季度系统推送的。那我现在要调整科目吗？成本类调到费用类？还是等到年底，一起调整？

董孝彬老师 解答

2026-05-29 15:47

朋友您好，要的，这个毛利异常了，不改账，只调整申报表

西瓜很甜 追问

2026-05-29 15:53

您的意思，仅调表不调账？一季度开始吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-29 15:55

是的，不改账，没有必要，
我上面的回答，从年度来看是平的，但也不知道下半年收入怎么样，还是把这个风险消灭吧