企业财务报表用的小企业会计准则，利润表没有单独的研发费用，在申报所得税时，有研发费用一行，需要把研发费用摘出来填写吗，那会不会显示管理费用和财务报表的不一致？

您好，老师问下小微企业可以执行小企业会计准则又可以执行企业会计准则吗？刚才在申报年度的所得税申报时选的小企业会计准则，但申报页面有 企业会计准则申报 我又申报了

答： 那我年度的所得税申报申报错了，好像还改不了了，企业会计准则我也申报了会有啥影响吗？

老师您好，小企业会计准则，当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，当时入账时做了分录:借:管理费用-研发支出-直接投入-材料20万，后面有5万材料形成产品直接销售了，这个原来登记研发材料的20万需要做转出去5万的分录吗？那么分录怎么做，这样的话，原来的研发台账的100万是不是需要做调整？如果是不用做转出，是不是在汇缴时填表就可以，账不用调？

答： 账务必须调账，把 5 万从研发费用转出，不能只汇算填表 研发台账同步扣减这 5 万材料金额 汇算研发加计扣除同步剔除该部分 一、调整分录 借：库存商品 / 主营业务成本 50000 贷：管理费用 — 研发支出 — 直接投入材料 50000 二、台账处理 原研发台账登记的材料总额里，直接减除 5 万，按实际未形成产品耗用材料统计研发投入。 三、汇算清缴 账调好后，填报研发费用加计扣除表格时，自动按调整后金额填报，不再重复剔除。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

固定资产去年第一季度一次性折旧入管理费用了，没有正常按月计提折旧，然后我填写了一次性扣除的报表，这样的话帐目需不需要调整？现在跨年了，小企业会计准则需要怎么调账。

答： 你账务的话，你得把原来一次性折旧的那个凭证反冲掉，然后重新计提折旧，把原来每个月要折旧的金额重新补提一遍。