老师您好，小企业会计准则，当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，当时入账时做了分录:借:管理费用-研发支出-直接投入-材料20万，后面有5万材料形成产品直接销售了，这个原来登记研发材料的20万需要做转出去5万的分录吗？那么分录怎么做，这样的话，原来的研发台账的100万是不是需要做调整？如果是不用做转出，是不是在汇缴时填表就可以，账不用调？

朴老师

职称：会计师

2026-05-20 18:50

账务必须调账，把 5 万从研发费用转出，不能只汇算填表
研发台账同步扣减这 5 万材料金额
汇算研发加计扣除同步剔除该部分
一、调整分录
借：库存商品 / 主营业务成本 50000
贷：管理费用 — 研发支出 — 直接投入材料 50000
二、台账处理
原研发台账登记的材料总额里，直接减除 5 万，按实际未形成产品耗用材料统计研发投入。
三、汇算清缴
账调好后，填报研发费用加计扣除表格时，自动按调整后金额填报，不再重复剔除。

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