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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-05-26 22:02

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-26 22:07

您好，很简单，外购货物用于员工福利，属于集体福利，进项税不得抵扣，必须转出计入费用。虽然甲公司是一般纳税人，采购时有进项税，但发给员工当福利，税局不认这是生产经营用途，所以这部分进项税不能抵，得连同货款一起计入员工福利成本。
政策依据是《增值税暂行条例》第十条。本题中，只有总部管理人员30人对应的空调计入管理费用：成本=30×2000=60000元，进项税转出=60000×13%=7800元，合计67800元=6.78万元，选D。
注意：研发人员若未资本化，虽也进管理费用，但题目中“研发项目未满足资本化条件”在部分版本被误用，本题严格按题干“总部管理人员30人”计算，不扩大范围，故正确答案是6.78。工作中遇到类似题，抓住“谁领福利、进哪个科目、进项必转出”三要素就稳了。

A 小九 追问

2026-05-26 23:06

老师，那这个题目参考答案选择29.38元，包含了研发人员未资本化工资，是不是是不对的。

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