生产型出口企业，委托综服企业代办退税，25年10-12月有部分出口订单，由于单证原因，26年3月开票，有部分单证未收齐的，在3月增值税申报时，在附表一填了 免抵退 未开票金额，这样的操作是否正确，如不正确，请问需要怎么整改。 企业所得税汇算的时候，26年开票的这部分是否需要调整到25年的收入和成本？

玉 追问

2026-05-25 14:53

增值税免抵退销售额填“开具其他发票”？在开票当期冲销也是这填这里？

朴老师 解答

2026-05-25 14:58

增值税：免抵退走 16/17 行，不开票不硬报；开票填开票列，冲未开票用未开票列负数。
所得税：25 年出口 = 25 年收入成本，26 年开票不影响所属年度。
追问：免抵退不一定填 “开具其他发票”；冲销不在这栏，在未开票栏负数。
如果你愿意，我可以直接给你：
26 年 3 月正确的附表一填写示例（行号 + 列号 + 正负）；
25 年汇算调整的简单分录 + 申报表填法。

玉 追问

2026-05-25 15:20

麻烦老师给个填写示例，及25年汇算的调整，红色的都是25年的金额，3月开票，全部填到3月了

朴老师 解答

2026-05-25 15:22

1. 增值税：更正 25 年四季度报表，补填对应免抵退收入；26 年 3 月负数冲销错填金额，消除重复申报
2. 企业所得税：25 年汇算调增对应出口收入与成本，按业务发生年度确认损益