1.因为2015年公司刚成立，2015，2016年那两年的时候报表做的比较混乱，有很多的差异，直接放到了其他应付款，导致现在其他应付款有十几万。请问这个其它应付款十几万怎么样把它做掉？2.请问企业所得税的税负率是多少？公司二季度的销售收入是50万，企业所得税出来有5000多.这个是算正常还是偏多偏少？

曾老师 解答

2018-07-13 22:23

你公司所得税税率是不是25%，如果是25%，算下来你净利率才3%，已经很低了。

稻田守望者 追问

2018-07-13 22:41

1.这个原本不是其他应付款。是因为那时会计手工做账把资产负债表没做平，导致有差异， 
累计了一段时间就有十几万，后来买了软件请了个兼职财务把这笔差异就在建账套后，做成了借股东款！

曾老师 解答

2018-07-13 22:44

有些公司把不平的直接放在未分配利润。

稻田守望者 追问

2018-07-13 22:45

那请教老师，我现在该如何调这一笔账比较合适！

曾老师 解答

2018-07-13 22:46

你们当时是做了什么会计分录

稻田守望者 追问

2018-07-13 22:48

借股东款。借方库存现金，贷方其他应付款。

曾老师 解答

2018-07-13 22:51

如果资产负债表不平，做了这次分录应该还是不平啊，这三个都是资产负债表科目的啊。

稻田守望者 追问

2018-07-13 22:57

当时是资产负债表做完后，负债那边每月都比资产少，所以就每个月有差异就放在其它应付款里了！

稻田守望者 追问

2018-07-13 23:01

我明白你的意思了，资产负债表整个金额被改大了！

稻田守望者 追问

2018-07-13 23:02

因为当时只是想着把资产跟负债做相等

曾老师 解答

2018-07-13 23:04

资产是等于负债加所有者权益的。

稻田守望者 追问

2018-07-14 08:29

是的，是我描述错误，当时就是想把资产负债表 
左边跟右边做相等！所以差异部分就全部放在其它应付款里了！

曾老师 解答

2018-07-14 11:08

做营业外收入，或者就直接调未分配利润。

稻田守望者 追问

2018-07-14 11:10

老师可否把分录给我讲解一下，非常感谢。

稻田守望者 追问

2018-07-14 12:10

还有就是：当时我请的外面会计帮我把帐重新建入财务软件时把这笔差异就先做成了这笔分录：借股东款/借方:库存现金   169320  贷方:其它应付款/吴一天:169320.那我可不可以现在做一笔分录冲销:还股东款:借方:其它应付款/吴一天:169320  贷方:库存现金:169320   这样做的话,会不会金额太大.查帐时引起税务局的关注.

曾老师 解答

2018-07-14 12:12

你当时借:库存现金 贷:其他应付款  现金是怎么来的！谁给的钱