董孝彬老师，第5-6小问怎么答？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 19:10

朋友您好，第5问：
领用D型地板装修办公室，属于自产自用应税消费品，没同类售价的，按《消费税暂行条例》（国务院令第539号）第七条，用组成计税价格计税。实木地板消费税税率5%，成本利润率5%，按成本90万套公式：消费税=90×(1+5%)÷(1-5%)×5%=4.97万。实务里这笔要填消费税申报表的“自产自用”栏，增值税不用视同销售，因为是办公场所装修，不属于集体福利，进项能正常抵。

第6问：
当月增值税销项按《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第四条来算：赊销B型地板按销售额100万计税，C型地板对外投资视同销售，按同类平均不含税价180万计税，装修用的D型地板不视同销售，不算销项。销项税额=(100+180)×13%=36.4万，别把180万写成80万，草稿笔误容易丢分。

苏梦 追问

2026-05-12 21:22

赊销B型地板为啥不是按20万？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 21:41

朋友您好，合同约定是100呀