咨询下老师，房开企业，在结转项目成本收入那年，进行日9的所得税汇算，在视同销售和房开特地业务纳税调整明细，怎样转回前期结转收入和毛利额？

向上生长 追问

2026-05-09 11:28

这个附加税不是已经计算应交税金及附加了么？

朴老师 解答

2026-05-09 11:29

同学你好
是的
预交的

向上生长 追问

2026-05-09 11:30

系统提示，28栏转回销售未完工产品预计毛利额，提示不能超过汇算年度预交的毛利额呀

朴老师 解答

2026-05-09 11:32

28 行不能大于 “该批次以前年度已申报的预计毛利总额”，不是 “本年预交”。
1. 正确填法（A105010）
27 行 1 列：本年会计结转的前期预售房款（该批次）。
28 行 1 列：=27 行 1 列 × 原预计毛利率（≤该批次以前年度累计已纳税预计毛利）。
29 行 1 列：对应批次前期已缴、本年转入损益的附加税 + 土增税。
26 行：自动 = 28 行−29 行，调减所得额。
2. 报错原因
系统校验：28 行 ≤ 该项目 / 批次以前年度在 A105010 第 24 行累计申报的预计毛利，不是本年预缴。

向上生长 追问

2026-05-09 11:32

老师，还是不太明白这一步操作？

朴老师 解答

2026-05-09 11:34

核对该批次：以前年度预售收入 × 原毛利率 = 累计预计毛利（上限）。
28 行只填本批次本年结转对应的那部分，不超累计上限。
分批完工的，按批次分别计算、分别填报。