环保企业所得税三免三减半中，所得税汇算清缴中所得减免优惠明细表A107020中纳税调整要填什么数据？是A1050000纳税调整明细中的数据吗？

浪客行 追问

2021-05-18 19:08

这张表，我们是 三公司所有的营业收入都是环保收入，但是有一点营业外收入，然后纳税调整表中有业务招待费调增项和无票成本。这张表中的纳税调整是可以调这部分数据吗？

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 19:11

你有符合免税 的收入你就填写在这张表里面
你没有发票的相关 费用是要调增加处理，不可扣除的
你这不可扣除的不是填写这张表的

浪客行 追问

2021-05-18 19:20

那无票的成本调增了之后，“8列“纳税调整额”：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，纳税调减以“-”号填列。”还可以把相关的调整金额增加到第8列中吗？要不然调增的部分要缴税了

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 19:49

你这没有发票的，你本就要调增处理。
或你直接在你会计利润不反应这部分，你就不存在调整问题

浪客行 追问

2021-05-18 19:55

但是报表和实际财务报表不一致，有关系吗？在纳税调整表中做了调增了，比如业务招待费需要填增50万，公司的免税收入和成本费用填在这张表中，出来免税所得，那调增的业务招待费用如果不在这张表中纳税调整填写的话，免税所得就小于应纳税所得额了，调增的这部分费用就要缴税了

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 19:58

会计口径 和税法口径 有差异这是正常情况的
两者间口径 本不一致。
你可以将无票的这些不入账，这样你申报更好处理

浪客行 追问

2021-05-18 20:01

那就是所得税汇算清缴时利润比财务报表大，但是因为免税期也不缴税，也是可以的。那这样我报年度报表时需要把报表按所得税汇算清缴的表调成一致吗？

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 20:03

对的，调整一致，这样没差异，不预警，税局也不会问。
不一致，可能会问，你要解释，麻烦 

浪客行 追问

2021-05-18 20:19

那我其他的纳税调整是不是可以在免税所得增加纳税调整，增加免税所得把纳税调增的业务招待费这些正常的纳税调增所得来抵掉呢？要不这些调增的业务招待费要缴税了

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 20:20

其他的是可以的，其他的正常处理不影响了的

浪客行 追问

2021-05-18 20:20

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2021-05-18 20:21

不客气，祝你工作愉快。