我公司出售使用过的汽车，是事故车，评估价为25万，一部分车款是保险公司理赔款13万，保险公司已打款进来，还有一部分是下家（个人）12万，这月款还未打来，二手车交易市场开出的票是1万元，已题折旧93750.原值30万，问，我申报未开票销售收入是保险公司款跟下家款加起来吗？是要等款全部收到了申报吗？账上是做固定资产清理吗？申报如何申报？账上如何做？麻烦数字啥的都具体点

朱红蕾 追问

2026-04-28 15:03

10000也不是我公司开出来的，是二手车交易市场开出的，我应该怎么填，填在哪一栏既不是开具税控，也不是开具其他发票，我应该填哪里，1万，24万我都要价税分离，除以1.13*0.13，是一般纳税人

朱红蕾 追问

2026-04-28 15:07

老师还在吗？帮忙看一下

朴老师 解答

2026-04-28 15:11

1. 转入固定资产清理
借：固定资产清理    206250.00
    累计折旧         93750.00
贷：固定资产        300000.00
2. 收到保险公司理赔款 13 万
借：银行存款        130000.00
贷：固定资产清理    115044.25
    应交税费—应交增值税（销项税额） 14955.75
（13 万是价税合计，价税分离：130000÷1.13=115044.25，税额 14955.75）
3. 确认个人买家应收款 12 万（未收款）
借：其他应收款—XX个人 120000.00
贷：固定资产清理       106194.69
    应交税费—应交增值税（销项税额） 13805.31
12 万价税分离：120000÷1.13=106194.69，税额 13805.31）
4. 结转处置损益
固定资产清理贷方合计：115044.25 + 106194.69 = 221238.94 元
账面净值：206250 元
处置净收益：221238.94 - 206250 = 14988.94 元
借：固定资产清理     14988.94
贷：资产处置损益     14988.94
（后续收到个人 12 万时：借银行存款 120000，贷其他应收款 120000）
增值税申报怎么填（对应你发的表格）
二手车市场开的 1 万，是代开的发票，但纳税义务还是你公司的，申报时：
找到附表一「13% 税率的货物及加工修理修配劳务」行次
开具税控增值税专用发票（第 1-2 列）：填 0（因为不是你公司税控盘开的）
开具其他发票（第 3-4 列）：填 0（代开的不属于你公司自开的普票）
未开具发票（第 5-6 列）：填221238.94 元（不含税），税额28761.06 元