请问老师，做免税不退税处理的报关单和发票，请问是在4月勾选不抵扣进项发票嘛？还是在5月勾选呢？

欢喜 追问

2026-04-14 11:49

好的，之前我把不确定能否退税的进项发票税额做到了对应科目待认证进项税额，现在是不是只要红冲之前的凭证就可以了，然后结转成本（包含税额）就可以了呢？

朴老师 解答

2026-04-14 11:54

不是只红冲，要分两步做，直接把待认证进项税转入成本即可，无需红冲原凭证。
正确操作
4 月账务处理
直接将待认证进项税额转入主营业务成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费 — 待认证进项税额
（无需红冲原待认证凭证，直接结转成本，成本含全部进项税额）
发票勾选
4 月在发票平台对该进项发票做不抵扣勾选，5 月申报 4 月所属期增值税时，在附表二第 14 栏做进项转出

欢喜 追问

2026-04-14 13:45

请问是这样的嘛

朴老师 解答

2026-04-14 13:48

进项还没勾选就是这样的

欢喜 追问

2026-04-14 13:57

那现在操作勾选不抵扣进项发票后的分录是怎么样的呢？

朴老师 解答

2026-04-14 13:58

如果不抵扣那就不用进项转出了

欢喜 追问

2026-04-14 13:59

那就是做到上一步的分录就没问题了是嘛？

朴老师 解答

2026-04-14 14:00

对的
这样就可以了哦

欢喜 追问

2026-04-14 15:24

请问老师，现在处理去年的发票和报关单，会影响25年的年报汇算清缴嘛

朴老师 解答

2026-04-14 15:25

同学你好
这个不影响的哦

欢喜 追问

2026-04-14 15:30

已经做不抵扣进项勾选，请问这个需要打印出来嘛？在哪里打印呢？

朴老师 解答

2026-04-14 15:34

如果你现在还没申报汇算清缴那就会影响 25 年汇算，在 5 月 31 日前调整完毕即可正常扣除。
需要打印，留存备查。
税务数字账户→发票勾选确认→不抵扣勾选→查询导出打印。

欢喜 追问

2026-04-14 15:40

我现在还没有申报25年的汇算清缴，请问需要怎么调整呢？

朴老师 解答

2026-04-14 15:44

直接在2025 年度汇算清缴申报表里同步调整即可，不用改去年账：
收入：填入免税收入
成本：按含进项税额的全额成本填报
不抵扣勾选清单打印留存备查

欢喜 追问

2026-04-14 15:55

这样会不会出现实际填报数据和系统的比对不一致呢？

朴老师 解答

2026-04-14 15:57

不会出现比对异常。
不抵扣勾选：系统只记录不抵扣，不进进项抵扣，不影响所得税比对。
你按含税电费入成本、开全额工程款，账表一致。
只要勾选记录、发票、合同、扣款凭证齐全，系统不会预警。

欢喜 追问

2026-04-15 11:28

老师，现在已经勾选了进项发票不抵扣，开了出口发票，账务也在4月已经处理，电子税局没有其他需要操作的了吧？接下来是不是等5月申报的时候留意增值税报表和汇算清缴就可以了是嘛？

朴老师 解答

2026-04-15 11:28

同学你好
对的，是这样