咨询下，企业季度企业所得税申报时，关于职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬→填写科目余额表中应付职工薪酬的贷方累计额（含工资、社保、公积金等），实际支付给职工的应付职工薪酬→填写科目余额表中应付职工薪酬的借方累计额（仅工资）。第二种，实际支付，还要扣除去年12月工资、奖金等，即仅考虑1月、2月。哪一种正确？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 06:58

您好，1. 已计入成本费用的职工薪酬
填：应付职工薪酬本年贷方累计数，工资、社保、公积金、福利费全都包含在内。

2. 实际支付给职工的应付职工薪酬
填：应付职工薪酬—工资本年借方累计数，只算发出去的工资，不含单位社保公积金。

3. 关于去年12月工资
不用特意扣除。
税务只看今年1月1日至今实际发放的流水，1月发去年12月工资，已经在本年借方里，直接按累计数填就行，不用自己再调整。

计提看总贷方，实发看工资借方，本年累计直接用，不用扣去年。

西瓜很甜 追问

2026-04-14 13:55

老师，如果工资薪金发放，但是没有实际支付，挂账往来：去他应付款，这种需要从应付职工薪酬借方扣除吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 14:45

朋友对不起，今天在财务分析，没注意信息
不行的，税法是要实际支付的，我们这样是没有支付嘛