老师，增值税申报表未缴税额是-327.04，前一个会计一直保留着，是抵掉有风险吗还是什么？我有点不理解她为什么一直保留着，账里对应着哪个科目余额应该是这个啊？

董孝彬老师 解答

2026-04-09 11:15

您好1. 直接抵减存在风险，需先核实为真实留抵、多缴或账务差错，前任未处理多为历史遗留未清理。
2. 账上对应唯一借方余额327.04，留抵对应应交税费—应交增值税，多缴对应应交税费—未交增值税。
3. 抵减计算列式：本期应补(退)税额=本期应纳税额-327.04
4. 留抵结转分录：
借：应交税费—未交增值税327.04
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）327.04
5. 多缴抵减无需使用进项税额转出，按结转分录红字冲销即可。

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 12:39

那我是也保留着还是怎么做？

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 12:40

我要怎么知道是留抵还是多缴了

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 12:42

第二点我没看懂，唯一借方余额是什么

董孝彬老师 解答

2026-04-09 12:45

先不抵，查清再处理
看账，应交增值税这个科目借方余额是留底，未交增值税借方余额是多缴
这笔-327.04只在其中一个科目借方，不会2个科目都有

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 14:01

我找到了，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-04-09 14:07

哦哦，好的好的，祝您生活喜乐

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 14:09

老师，销售人员工资需要填在第1个空格吗

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 14:10

个人承担的社保部分算不算在内，公司承担的社保部分在不在内

董孝彬老师 解答

2026-04-09 14:12

您好，销售人员工资算在内
个人社保算在内，公司的社保也算的
就是应付职工薪酬的贷方累计发生，支付这一格是应付职工薪酬 的借方累计发生

醉墨*烟狸 追问

2026-04-09 14:36

老师，我报完了没问题了，谢谢～

董孝彬老师 解答

2026-04-09 14:57

哦哦，那太好了，祝您工作顺利