怎么往来对账，成本分析，经营分析

小菲老师 解答

2026-04-03 13:36

成本分析的核心内容 
事前分析：在成本发生前进行预测与规划，如制定标准成本、预算控制目标。 
事中分析：在生产或经营过程中监控实际支出，及时纠偏，防止超支。 
事后分析：对已完成的成本数据进行全面复盘，重点包括： 
全部产品成本计划完成情况 
可比产品成本降低任务执行结果 
主要产品单位成本构成变化

海洋 追问

2026-04-03 15:56

工商年报，汇算清缴，年检怎么操作

小菲老师 解答

2026-04-03 16:00

同学，你好 
工商年报、年检 
登录 国家企业信用信息公示系统 → 点击“企业信息填报” → 选择注册地 → 使用统一社会信用代码+联络员身份证或电子营业执照登录 → 填报年度报告内容 。

小菲老师 解答

2026-04-03 16:01

汇算清缴？ 
你是要企业所得税吗？

海洋 追问

2026-04-03 16:36

是的，所有的

小菲老师 解答

2026-04-03 17:25

企业所得税汇算清缴是企业年度核心涉税事项，2025年度（申报期2026年1月1日—5月31日）

1. 登录：电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→居民企业（查账征收）企业所得税年度申报。

2. 基础信息：填报A000000，核对从业人数、资产总额、行业、是否小微企业等。

3. 表单勾选：查账征收默认勾选基础信息表、主表A100000、纳税调整表A105000等；有特殊业务（研发、资产损失等）手动勾选对应附表。

4. 填报顺序：先附表后主表，数据自动勾稽；重点完成纳税调整、优惠填报。

5. 风险扫描：提交前点击“风险提示服务”，校验逻辑与数据合理性，按提示修正。

6. 提交申报：确认无误后提交，结清补退税

海洋 追问

2026-04-03 18:06

成本核算，财务核算怎么操作？对账怎么对了？

小菲老师 解答

2026-04-03 18:13

成本核算

1. 归集成本

把所有费用按科目归类：

• 原材料：进「生产成本—直接材料」

• 生产工资：进「生产成本—直接人工」

• 车间杂项：进「制造费用」

2. 分配共同费用

核心：谁受益，谁承担
常用分配依据：

• 人工/工时

• 机器工时

• 材料耗用量

• 收入占比、产值占比

公式：
分配率 = 总费用 ÷ 总分配基数
某产品承担费用 = 该产品基数 × 分配率

3. 计算在产品 & 完工产品成本

常用方法：

• 约当产量法（在产品按完工程度折成完工品）

• 定额成本法（按定额算在产品）

• 不计算在产品（期末在产品极少）

4. 结转成本

• 完工入库：
借：库存商品
贷：生产成本

• 销售出库：
借：主营业务成本
贷：库存商品

小菲老师 解答

2026-04-03 18:13

对账

一、和银行对账（最常用）

1. 拿银行对账单 vs 自己银行存款日记账

2. 逐笔核对：日期、金额、摘要

3. 找出差异：

◦ 银行已收企业未收

◦ 银行已付企业未付

◦ 企业已收银行未收

◦ 企业已付银行未付

4. 做银行余额调节表，调平即可。

二、和客户/供应商对账（往来账）

1. 整理己方：

◦ 本期应收账款/应付账款明细

◦ 开票记录、收款/付款记录、出库/入库单

2. 发对账单给对方：

◦ 期初余额

◦ 本期应收/应付

◦ 本期已收/已付

◦ 期末余额

3. 对方核对后：

◦ 一致：盖章/签字回传

◦ 不一致：逐笔找差异（漏单、错金额、未开票、未付款）

三、内部账账核对

• 总账 vs 明细账

• 库存账 vs 财务账

• 收入账 vs 开票系统

• 成本账 vs 出库单/生产单

海洋 追问

2026-04-03 19:01

盘盈盘亏账务怎么处理？小规模和一般纳税人增值税怎么结转？

小菲老师 解答

2026-04-03 19:03

同学，你好 
（1）存货盘盈 
批准前： 
借：原材料/库存商品 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
批准后： 
盘盈多因计量差错导致，冲减当期管理费用： 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
贷：管理费用 
税务提示：存货盘盈属于资产溢余收入，应计入企业所得税应税收入 。 
 
（2）存货盘亏 
批准前： 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
贷：原材料/库存商品 
批准后：根据原因分别处理： 
管理不善（如丢失、变质）： 
借：管理费用 
贷：待处理财产损溢 
若涉及增值税进项税额，需作转出处理 。 
 
责任人或保险公司赔偿： 
借：其他应收款 
贷：待处理财产损溢 
自然灾害等非常损失： 
借：营业外支出 
贷：待处理财产损溢 
此类损失对应的进项税额可不转出 。

小菲老师 解答

2026-04-03 19:04

一般纳税人增值税结转 
 月末结转流程 
结转进项税额： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
结转销项税额： 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  
确认未交增值税： 
若“转出未交增值税”为贷方余额： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税 
若为借方余额，留抵下期，无需结转。

小菲老师 解答

2026-04-03 19:05

小规模增值税不结转，直接缴纳的

海洋 追问

2026-04-03 19:05

银行存款余额调节表怎么编制？怎么区分权责发生制和收付实现制？

小菲老师 解答

2026-04-03 19:08

银行存款余额调节表怎么编制？
企业账面余额 ± 银行已入账、企业未入账的款项 = 银行对账单余额 ± 企业已入账、银行未入账的款项

小菲老师 解答

2026-04-03 19:09

1. 权责发生制（企业会计、做账报税用这个）

• 确认收入：只要权利成立、业务发生，不管收没收到钱

• 确认费用：只要义务发生、费用归属本期，不管付没付钱

• 关键词：应收、应付、预收、预付、摊销、预提

2. 收付实现制（行政/事业单位、个人记账常用）

• 确认收入：钱到账才算收入

• 确认费用：钱付出去才算费用

• 关键词：只看银行流水、现金流水