15年的发票进项转出了，现在所得税也要调该怎么调呀，分录怎么写

蒋老师 解答

2018-07-12 10:32

增值税： 
借： 以前年度损益调整 贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出  
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
所得税计提时， 
借：以前年度损益调整  
贷：应交税金——企业所得税  
交税时， 
借：应交税金——企业所得税  
贷：银行存款 
结转以前年度损益调整的余额， 
借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
交滞纳金时， 
借：营业外支出  
贷：银行存款

Luck Fairy 追问

2018-07-12 10:40

以前年度损益调整应该是什么数据呀

蒋老师 解答

2018-07-12 10:44

是调整以前年度的利润的损益科目。如果你们没有那个会计科目可以直接用利润分配-未分配利润代替

Luck Fairy 追问

2018-07-12 10:47

调整所得税是指季度还是年度的呀？ 
那我是不是要找15年最后一季度的利润表呀？

蒋老师 解答

2018-07-12 10:47

这个只做会计分录，不用调整报表的哦

Luck Fairy 追问

2018-07-12 10:50

那计提所得税时用吗？

Luck Fairy 追问

2018-07-12 10:51

10万多的税，59万的金额税务局让做收入

蒋老师 解答

2018-07-12 10:52

涉及损益的科目都用以前年度损益科目代替。

Luck Fairy 追问

2018-07-12 11:07

那所得税怎么计提了呀？59万的收入怎么做分录呀，借：以前年度损益调整 101300.2   贷：应交税费-应交增值税-进项额转出 101300.2，对吗？

蒋老师 解答

2018-07-12 11:11

所得税计提时， 
借：以前年度损益调整  
贷：应交税金——企业所得税  
交税时， 
借：应交税金——企业所得税  
贷：银行存款 
结转以前年度损益调整的余额， 
借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

蒋老师 解答

2018-07-12 11:12

税务是要你们补记收入和转出进项税吗

Luck Fairy 追问

2018-07-12 11:15

是的，59万的要加到收入里

蒋老师 解答

2018-07-12 11:17

那收入是否还要算销项税额呢？

Luck Fairy 追问

2018-07-12 11:22

没说呀，就说要调整16年的所得说

Luck Fairy 追问

2018-07-12 11:23

然后这个季度报税时一起报

蒋老师 解答

2018-07-12 11:26

嗯 
所得税我前面说了 
增值税转出的分录我也说了 
现在就是收入和销项税 
收入的分录 
借：应收账款 
   贷：以前年度损益调整 
增值税的分录 
计提， 
借：以前年度损益调整 
    贷：应交税费-增值税检查调整 
  借：应交税费-增值税检查调整 
    贷：应交税费-未交增值税 
缴纳， 
  借：应交税费-未交增值税 
    营业外支出-税收滞纳金（如果有的话） 
    贷：银行存款 
结转以前年度损益调整的余额， 
借：利润分配——未分配利润 
       贷：以前年度损益调整

Luck Fairy 追问

2018-07-12 14:27

没有说59万需要计入成本，税局说看16年的年报有没有所得税，有的话就计提没有的话就不计提 
我要怎么看看哪里呀？

蒋老师 解答

2018-07-12 14:29

要看你去年的利润加上现在补进去的利润是亏还是盈利。盈利就需要补所得税

Luck Fairy 追问

2018-07-12 14:35

17年和现在吗？

蒋老师 解答

2018-07-12 14:36

17年和你要补的这些比如59万的收入（是属于以前年度的收入）

Luck Fairy 追问

2018-07-12 14:41

那我现在做6月份的凭证就直接做一个进项转出的凭证就行了，不用再做其他的了吗？

蒋老师 解答

2018-07-12 14:42

这个得看你们和税务师怎么沟通的哦，

Luck Fairy 追问

2018-07-12 14:45

我现在六月月份的凭证没写完再能看出来盈利和亏损多少吗？

蒋老师 解答

2018-07-12 14:49

我们现在看的是你去年的亏损盈利，跟你本年的这些没有关系哦

Luck Fairy 追问

2018-07-12 14:57

那我现在需要怎么做呀？

蒋老师 解答

2018-07-12 14:58

上面跟你说的那些，根据你们的情况进项税额转出的那些分录做进去就行了哦